Esclusione dividendi

Che cos'è l'esclusione dei dividendi?

esclusione dei dividendi si riferisce a una disposizione dell'Internal Revenue Service (IRS) che consente alle società di sottrarre una parte dei dividendi ricevuti quando calcolano il reddito imponibile. L'esclusione dei dividendi si applica solo alle entità societarie e agli investimenti che hanno in altre società, non si applica ai singoli azionisti. Lo scopo dell'esclusione dei dividendi è quello di evitare la doppia imposizione.

Comprendere l'esclusione dei dividendi

L'esclusione dei dividendi consente essenzialmente alle società di detrarre i dividendi ricevuti dai loro investimenti, garantendo che i dividendi dell'entità ricevente siano tassati una sola volta. Prima della regola, le società potevano essere tassate sui loro profitti e poi di nuovo sui dividendi. In particolare, l'esclusione dei dividendi si applica solo alle società classificate come imprese nazionali e non entità estere. Inoltre, solo i dividendi emessi da altre società nazionali possono beneficiare dell'esclusione.

Sulla stessa linea dell'esclusione del dividendo c'è la detrazione dei dividendi ricevuti,. nota anche come DRD. La detrazione dei dividendi ricevuti è una detrazione fiscale federale per le società idonee negli Stati Uniti che ricevono dividendi da entità correlate. Questa disposizione dell'IRS cerca di alleviare le potenziali conseguenze della tripla tassazione sulle società quotate in borsa, ovvero quando lo stesso reddito viene tassato per la società che paga il dividendo, la società che riceve il dividendo e quando l'azionista riceve un dividendo.

Esclusione dei dividendi e legge sui tagli alle tasse e sui posti di lavoro

L'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) alla fine del 2017 ha modificato alcune disposizioni sull'esclusione dei dividendi. In precedenza, le società che possedevano meno di un quinto delle azioni di un'altra società potevano detrarre il 70% dei dividendi. Se una società possedesse fino all'80% della società, potrebbe detrarre il 75% dei dividendi. Le società che possedevano più dell'80% dell'altra società potevano detrarre tutti i dividendi .

A partire dal 1 gennaio 2018, il nuovo regime fiscale ha abbassato lo standard secondo cui i dividendi ricevevano una detrazione dal 70% al 50%. Ha anche ridotto l'80% dei dividendi ricevuti in detrazione al 65%, che si applica ai dividendi delle società che hanno almeno il 20% delle loro azioni di proprietà della società beneficiaria .

La nuova legge fiscale sostituisce anche il regime di aliquota d'imposta sulle società graduale, che aveva un'aliquota massima del 35%, con un'aliquota d'imposta fissa del 21% su tutte le società C. Tenendo conto di ciò, le esclusioni ridotte e l'aliquota fiscale più bassa risulteranno probabilmente nella stessa imposta effettiva dovuta sui dividendi ricevuti .

L'aliquota fiscale più bassa può incoraggiare più aziende a operare con una classificazione aziendale, in particolare quelle che non prevedono di emettere dividendi ai loro attuali azionisti. In precedenza, le società di persone avevano un vantaggio in termini di tasso rispetto alle società C, ma tale vantaggio è stato mitigato dal nuovo regime fiscale, in particolare se la detrazione per il reddito passante si rivela di portata limitata o del tutto assente.

Vantaggi dell'esclusione dei dividendi

L'esclusione dei dividendi avvantaggia notevolmente le società in quanto impedisce loro di incorrere nella doppia imposizione; pagare le tasse sui dividendi e quindi pagare le tasse sui loro profitti, che includerebbero il valore del dividendo.

Questa esclusione, quindi, lascia sul tavolo denaro aggiuntivo che una società può utilizzare in modi che possano migliorare la propria salute finanziaria, il che in cambio migliorerebbe il valore delle sue azioni per i suoi azionisti. Le aziende possono utilizzare il denaro extra per scopi di investimento, per espandere la crescita o per migliorare le operazioni correnti.

Se una società stava prendendo in considerazione il finanziamento del debito per attività legate all'impresa, la liquidità aggiuntiva ottenuta dall'esclusione dei dividendi potrebbe renderla superflua, evitando l'onere del debito e il pagamento degli interessi.

Mette in risalto

• Il motivo dell'esclusione dei dividendi è quello di evitare che le società debbano incorrere in una doppia imposizione.

• Simile all'esclusione dei dividendi è la detrazione dei dividendi ricevuti, che è una detrazione fiscale per le società che ricevono dividendi da entità correlate. Questo per evitare la triplice tassazione.

• L'esclusione dei dividendi è applicabile solo alle entità societarie e ai loro investimenti e non si applica ai singoli azionisti.

• L'esclusione dei dividendi è una disposizione dell'Internal Revenue Service (IRS) che consente alle società di detrarre una parte dei dividendi ricevuti quando calcolano il reddito imponibile.

• L'attuale legge emanata dal Tax Cuts and Jobs Act afferma che se una società possiede meno di un quinto delle azioni di un'altra società può detrarre il 50% dei dividendi. Se una società possiede il 20% o più della società, può detrarre il 65% dei dividendi.