Osinkojen poissulkeminen
Mikä on osinkojen poissulkeminen?
Osinkojen poissulkemisella tarkoitetaan Internal Revenue Service (IRS) -säännöstä, jonka avulla yritykset voivat vähentää saamistaan osingoista laskettaessa osuuttaan verotettavasta tulosta. Osingonjakorajoitukset koskevat vain yhteisöjä ja niiden sijoituksia muihin yhtiöihin, ei yksittäisiä osakkeenomistajia. Osinkokiellon tarkoituksena on välttää kaksinkertainen verotus.
Osinkojen poissulkemisen ymmärtäminen
Osinkojen poissulkeminen antaa yrityksille mahdollisuuden vähentää sijoituksistaan saamansa osingot, mikä varmistaa, että vastaanottavan yksikön osinkoja verotetaan vain kerran. Ennen sääntöä yrityksiä voitiin verottaa voitoistaan ja sitten taas osinkoista. Erityisesti osinkojen poissulkeminen koskee vain kotimaiseksi liiketoiminnaksi luokiteltuja yrityksiä, ei ulkomaisia yhteisöjä. Lisäksi vain muiden kotimaisten yhtiöiden jakamat osingot ovat oikeutettuja poissulkemiseen.
Samalla tavalla kuin osinkojen poissulkeminen on saatujen osinkojen vähennys,. joka tunnetaan myös nimellä DRD. Saatujen osinkojen vähennys on liittovaltion veronpoisto sellaisille yhdysvaltalaisille yhtiöille, jotka saavat osinkoja niihin liittyviltä yhteisöiltä. Tällä IRS-säännöksellä pyritään lieventämään julkisesti noteerattujen yhtiöiden kolminkertaisen verotuksen mahdollisia seurauksia eli sitä, kun samaa tuloa verotetaan osingon maksavalta yhtiöltä, osingon saavalta yhtiöltä ja milloin osakkeenomistajalle maksetaan osinkoa.
Osinkojen poissulkeminen ja veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hyväksyminen vuoden 2017 lopulla muutti tiettyjä osinkojen poissulkemista koskevia säännöksiä. Aikaisemmin yritykset, jotka omistivat alle viidenneksen toisen yrityksen osakkeista, saattoivat vähentää osingoista 70 %. Jos yritys omistaa enintään 80 prosenttia yhtiöstä, se voisi vähentää osingoista 75 prosenttia. Yritykset, jotka omistivat yli 80 % toisesta yhtiöstä, saivat vähentää kaikki osingot .
Tammikuun alusta 1.2.2018 uusi verojärjestelmä alensi osingoista vähennettävää standardia 70 prosentista 50 prosenttiin. Se myös alensi saaduista osingoista 80 %:n vähennyksen 65 %:iin, mikä koskee osinkoja yhtiöiltä, joiden osakkeista vähintään 20 % on vastaanottavan yhtiön omistuksessa .
Uusi verolaki korvaa myös asteittaisen yhtiöverokannan, jonka ylin verokanta oli 35 %, kaikkien C-yhtiöiden tasaisella 21 %:n verokannalla. Kun tämä huomioidaan, alennetut poikkeukset ja alhaisempi verokanta johtavat todennäköisesti suunnilleen samaan todelliseen veroon saaduista osingoista .
Alhaisempi verokanta saattaa kannustaa useampia yrityksiä toimimaan yritysluokituksen mukaisesti, erityisesti niitä, jotka eivät aio jakaa osinkoa nykyisille osakkeenomistajilleen. Aiemmin kumppanuuksilla oli veroetu C-yrityksiin verrattuna, mutta tämä etu on lieventynyt uudella verojärjestelmällä, varsinkin jos välitystulon vähennys osoittautuu rajalliseksi tai puuttuu kokonaan.
Osinkojen poissulkemisen edut
osinkojen poissulkeminen hyödyttää suuresti yrityksiä, koska se estää niitä joutumasta kaksinkertaiseen verotukseen; maksaa veroja osingoista ja sitten verot voitoistaan, joka sisältää osingon arvon.
Tämä poissulkeminen jättää siten ylimääräistä rahaa yritykselle käytettäväksi tavoilla, jotka voivat parantaa sen taloudellista tilaa, mikä vastineeksi parantaisi sen osakkeiden arvoa osakkeenomistajilleen. Yritykset voivat käyttää ylimääräistä rahaa investointitarkoituksiin, kasvun laajentamiseen tai nykyisen toiminnan parantamiseen.
Jos yritys harkitsi velkarahoitusta johonkin liiketoimintaan liittyvään toimintaan, voi osinkojen poissulkemisesta saatu lisäraha tehdä sen tarpeettomaksi, jolloin vältytään velkataakan ja koronmaksuilta.
##Kohokohdat
Osinkojen poissulkemisen syynä on estää yritysten kaksinkertainen verotus.
Osinkojen poissulkemisen tapaan on saatujen osinkojen vähennys, joka on veronalennukset yhtiöille, jotka saavat osinkoja lähipiiriin kuuluvilta yhteisöiltä. Näin vältetään kolminkertainen verotus.
Osingonrajoitus koskee vain yhteisöjä ja niiden sijoituksia, ei yksittäisiä osakkeenomistajia.
Osinkojen poissulkeminen on Internal Revenue Servicen (IRS) säännös, jonka avulla yritykset voivat vähentää saamistaan osingoista, kun ne laskevat verotettavan tulonsa.
Nykyinen veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki sanoo, että jos yritys omistaa alle viidenneksen toisen yrityksen osakkeista, se voi vähentää osingoista 50 %. Jos yritys omistaa yhtiöstä 20 % tai enemmän, se voi vähentää osingoista 65 %.
