Statens inntektsskatt

Hva er statlig inntektsskatt?

Statlig inntektsskatt er en direkte skatt som pålegges av en stat på inntekt opptjent i eller fra staten. I din bostedsstat kan det bety at all inntekten din er opptjent hvor som helst. I likhet med føderal skatt, er statlig inntektsskatt selvvurdert, noe som betyr at skattebetalere innleverer nødvendige statlige selvangivelser.

Forstå statens inntektsskatt

Skattelover, satser, prosedyrer og skjemaer varierer mye fra stat til stat. Innleveringsfrister varierer også, men for enkeltpersoner faller statens skattedag vanligvis på samme dag som den føderale skattedagen, som vanligvis er 15. april.

Skattebetalere må sende inn selvangivelse i hver stat og hvert år de tjener en inntekt som er større enn statens innleveringsterskel. Mange stater overholder føderale regler for anerkjennelse av inntekt og fradrag. Noen kan til og med kreve at en kopi av skattyters føderale selvangivelse skal innleveres til statens selvangivelse.

Fra 2022 har åtte stater ingen inntektsskatt: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming. New Hampshire, som ikke skattlegger opptjent lønn, vil bli med på denne listen i 2027 når den er ferdig med å fase ut skatt på uopptjent inntekt,. som renter og utbytte.

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming pålegger ikke statlig inntektsskatt, mens New Hampshire ikke skatter opptjent lønn.

Alle de andre statene og Washington, DC, har en statlig inntektsskatt. Hvis du bor i en stat som pålegger en inntektsskatt, er det ikke mulig å unngå det ved å jobbe i en stat uten inntektsskatt. Hjemstaten din vil fortsette å skattlegge inntekten selv om inntekten din ble tjent i en stat uten inntektsskatt.

Akkurat som Internal Revenue Service (IRS),. krever stater at skattebetalere med inntekt som ikke er gjenstand for forskuddstrekk,. for eksempel inntekter fra næringsvirksomhet eller selvstendig næringsdrivende, estimerer sin årlige skatteplikt og betaler den i fire kvartalsvise avdrag.

Statene vil pålegge bøter og renter på skattebetalere som unnlater å sende inn og betale statlig inntektsskatt i tide og i sin helhet. Mange skattebetalere får en viss lettelse når de vet at stater er utestengt fra å justere sine statlige inntektsskatter når gjeldende foreldelsesfrist er utløpt.

Spesielle hensyn

Statens inntektsskatt er ikke alltid enkel og lett å forstå, spesielt for parter som tjener inntekt i forskjellige jurisdiksjoner.

Jobber og bor i forskjellige stater

De fleste skattytere bor og jobber i en enkelt stat og sender inn en skattemelding der bosatt staten. Skattebetalere som tjener lønn eller inntekt i en eller flere andre stater enn der de bor, kan imidlertid bli pålagt å sende inn statlige selvangivelser i disse statene også - med mindre, selvfølgelig, en stat er en stat uten inntektsskatt.

Så hvis du for eksempel er en skuespiller som bor i Jersey City, NJ, og du jobber på Broadway i New York City, spiller på TV eller filmer i Los Angeles og spiller en regional teaterkonsert i Chicago, må du betale skatter i delstatene New Jersey, New York, California og Illinois.

Skattehjemmet ditt er det generelle området for hovedforretningsstedet ditt. Hvis du bruker mesteparten av tiden din på Broadway, vil skattehjemmet ditt være New York. I følge skattemyndighetene, for å bestemme hovedforretningsstedet ditt, må du ta hensyn til hvor lang tid du tilbringer på stedet, graden av forretningsaktivitet som skjer på stedet, og den relative betydningen av den økonomiske avkastningen fra hvert sted. Den viktigste faktoren er imidlertid hvor lang tid du bruker på hvert sted.

Returer i en stat hvor du ikke har bosted vil bli arkivert som ikke-bosatt eller delårsbosatt. Noen stater, ofte de som grenser til hverandre, har inngått gjensidige avtaler om ikke å beskatte samme inntekt. Hvis ingen forståelse er i kraft og inntekten din vil bli beskattet flere ganger, kan kreditter eller fradrag være tilgjengelige når du sender inn skattemeldingen. Hvis du fjernpendler, kan reglene bli enda mer komplekse. I slike tilfeller er det lurt å sjekke med en skatteekspert før du sender inn skatt.

I en interessant situasjon saksøkte staten New Hampshire staten Massachusetts i oktober 2020 som svar på en lov vedtatt av Massachusetts tidligere samme år. Massachusetts vedtok en nødlov som ville tillate staten å beskatte ansatte som tidligere pendlet til Massachusetts, men som et resultat av stengte kontorer under COVID-19-krisen, jobbet eksternt. Dette påvirket spesifikt ansatte som var innbyggere i New Hampshire: New Hampshire beskatter ikke lønn, men Massachusetts har en statlig inntektsskatt på 5 %. I juni 2021 avviste USAs høyesterett New Hampshires utfordring til den nye Massachusetts-loven.

Avhengig av bostedsreglene i hjemstaten, kan expats også fortsatt ha et statlig innleveringskrav.

Statlige inntektsskatter på bedrifter

Noen stater pålegger en inntektsskatt på selskaper,. partnerskap og visse truster og eiendommer. Disse statene tilbyr ofte lavere bedriftspriser og spesielle unntak for å tiltrekke bedrifter til å lokalisere seg der. Stater kan ikke pålegge en inntektsskatt på et amerikansk eller utenlandsk selskap med mindre det har en vesentlig tilknytning, kalt en "nexus".

Kravene til en nexus er forskjellige mellom stater, men de inkluderer vanligvis å tjene inntekt i staten, eie eller leie eiendom der, ansette folk der, eller ha kapital eller eiendom der. Selv da er inntektsskattene som pålegges fordelt og ikke-diskriminerende og krever at andre konstitusjonelle standarder oppfylles.

Høydepunkter

– 42 stater og Washington, DC, pålegger en statlig inntektsskatt, selv om New Hampshire kun skatter på renter og utbytteinntekter og fase ut den formen for beskatning.

• Statlige skattelover, satser, prosedyrer og skjemaer varierer sterkt mellom stater.

• Du må sende inn en statlig selvangivelse for hver skatteutkrevende stat der du tjener inntekt, selv om bare staten du bor i kan skattlegge hele inntekten din.

FAQ

Kan inntektene mine være gjenstand for dobbeltbeskatning?

Takket være en amerikansk høyesterettsavgjørelse i Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne i 2015, har ikke stater lenger lov til å skattlegge de samme inntektene. Du må likevel deklarere alt og sende inn selvangivelse i hver stat du tjente penger i.

Hvilken stat har den høyeste inntektsskatten?

Det kommer an på hvor mye man tjener. Noen stater pålegger en flat skatt,. mens andre tilbyr varierende skattesatser avhengig av hvor mye inntekt som genereres. I skatteåret 2021 er den høyeste marginale inntektsskattesatsen 13,30 % i California. Imidlertid betales denne prisen bare på inntekter over 1 million dollar.

Hvilke stater har ikke inntektsskatt?

Åtte stater – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming – pålegger ingen statlig inntektsskatt overhodet. New Hampshire, som for tiden beskatter investeringsinntekter og renter, men ikke opptjent lønn, er satt til å bli med på denne listen i 2027 når den avvikler beskatning av uopptjente inntekter.