Regel om uskyldig ektefelle

Internal Revenue Service (IRS) mener vanligvis at begge underskriverne av en felles selvangivelse er individuelt ansvarlige for hele skatten, pluss straffer og renter. Etter regelen om uskyldig ektefelle kan en ektefelle kreve å ikke være solidarisk ansvarlig dersom han eller hun ikke kjente til feil eller feilposter ved felles retur.

Dypere definisjon

Regelen om uskyldig ektefelle er utformet for å beskytte en ektefelle og hans eller hennes eiendeler fra konsekvensene av den andre ektefellens villedende eller feilaktige skatteangivelser. Denne regelen gjelder for gifte, separerte eller skilt ektefeller.

For å kvalifisere for lettelse under regelen om uskyldig ektefelle, må alle følgende kvalifikasjoner være oppfylt:

• En ektefelle leverte en felles oppgave som undervurderte skyldig skatt på grunn av en feil post eller fradrag.

– Den andre ektefellen var uvitende om denne underdrivelsen da han eller hun skrev under på returen.

– En analyse av omstendighetene og bevisene avslører at det vil være urettferdig for den uskyldige ektefellen å betale skatten.

• Den uskyldige ektefellen søkte om lettelsen innen to år etter det første skatteinnkrevingsforsøket fra IRS.

En feilaktig gjenstand er kvalifisert som noe feilrapportert eller bevisst feilrepresentert. Regelen om uskyldig ektefelle gjelder kun for skattejusteringer basert på denne typen feil og gjelder ikke for ektefelles unnlatelse av å betale skatter som forfaller.

Eksempel på regel om uskyldig ektefelle

Vladimir oppdaget at hans ektefelle, Estragon, ga feilaktig fremstilling av deres felles skatteinformasjon, og skattemyndighetene krever betaling som følge av denne feilen. Vladimir ønsket å påberope seg den uskyldige ektefelleregelen, fordi han ikke var klar over den feilaktige skatteinformasjonen da han signerte innleveringen.

Retten undersøkte omstendighetene og bevisene, og fant at selv om Vladimir virkelig ikke hadde visst om Estragons uriktige fremstilling, gitt omstendighetene han absolutt burde ha visst om det (dokumenter presentert i saken viste at Estragon og Vladimir hadde diskutert spørsmål knyttet til defekten). I dette tilfellet kvalifiserte ikke Vladimir for lettelse under den uskyldige ektefelleregelen.

Høydepunkter

• Mens de fleste skattefeil faller på skattemyndighetene for å bevise manglende overholdelse, legger den uskyldige ektefellekjennelsen nødvendigheten av bevis på saksøkeren selv.

– Noen mener kjennelsen er for vag, og at den legger for stor byrde på saksøkeren å bevise at de har etterforsket feilen. Det kan rive fra hverandre forhold på grunn av en enkel skatteinnleveringsfeil.

• Den uskyldige ektefelledommen forutsetter at en ektefelle ikke var klar over innleveringsfeilen som ektefellen har gjort, og derfor ikke holdes ansvarlig for skattemessige konsekvenser og straffer.