Ponowna charakterystyka

Co to jest recharakteryzacja?

Recharakteryzacja odnosi się do dwóch odrębnych strategii indywidualnych kont emerytalnych (IRA) :

1. Wkład do IRA można ponownie scharakteryzować jako wkład do innej IRA. Ta strategia jest obecnie dozwolona i możesz zmienić swój wkład Roth IRA na tradycyjny wkład IRA i odwrotnie, chociaż obowiązują określone terminy.

2. Konwersja Roth IRA może zostać zmieniona (lub „cofnięta”) w tradycyjną IRA. Jednak ta strategia nie jest już dozwolona na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Dzisiaj, jeśli dokonasz konwersji Roth IRA, jest to stały, nieodwołalny ruch.

Jak działa recharakteryzacja

Ponowna charakterystyka pozwala traktować regularny wkład wniesiony do Roth IRA lub tradycyjnego IRA jako taki, który wpłaciłeś do innego typu IRA. Na przykład, jeśli wpłaciłeś 6000 USD do swojego Roth IRA („pierwszego” IRA), możesz zmienić go jako wpłatę 6000 USD do tradycyjnej IRA („drugiej” IRA).

Nie możesz ponownie scharakteryzować składek pracodawcy w ramach uproszczonego planu emerytalnego (SEP) IRA lub planu oszczędnościowego IRA dla pracowników (SIMPLE) jako składek na inne konto IRA.

Ponowne scharakteryzowanie wkładu z jednego rodzaju IRA na inny daje możliwość zmiany zdania lub poprawienia błędu — powiedzmy, że przyczyniłeś się do Rotha, nawet jeśli twoje dochody były zbyt wysokie.

Masz czas do terminu płatności federalnego zeznania podatkowego (włącznie z ewentualnymi przedłużeniami) za rok, w którym dokonałeś pierwszej składki, aby ponownie scharakteryzować swoją składkę. Dopóki w tym terminie ponownie scharakteryzujesz swój wkład, możesz traktować go jako wniesiony do drugiego IRA za ten rok. Oznacza to, że możesz skutecznie zignorować swój wkład w pierwszą IRA.

Rok, w którym wpłaciłeś pierwszą składkę, to rok podatkowy,. którego dotyczy ta składka — niekoniecznie rok, w którym faktycznie wpłaciłeś składkę. Pamiętaj, że zazwyczaj masz czas do 15 kwietnia (18 lub 19 kwietnia w 2022 r.) na wniesienie składki z poprzedniego roku.

Aby ponownie scharakteryzować składkę, poproś swojego powiernika IRA (instytucję finansową przechowującą Twoje konto IRA) o przeniesienie kwoty – w tym składki i powiązanych zarobków – do innego typu IRA. Ponowna charakterystyka może nastąpić w ramach tej samej instytucji (jeśli korzystasz z jednego powiernika dla obu IRA) lub poprzez transfer z powiernika do powiernika,. jeśli różni dostawcy utrzymują IRA.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Przed ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu można było ponownie scharakteryzować – lub „cofnąć” – konwersję Roth IRA z powrotem na tradycyjną IRA.

• Składka na indywidualne konto emerytalne (IRA) może zostać przekształcona w składkę do innego konta IRA, chociaż obowiązują określone terminy.

• Konwersje Roth IRA są teraz nieodwołalne. Po przejściu na Rotha nie ma odwrotu.

FAQ

Ile mogę wpłacić na konto IRA?

W latach 2021 i 2022 możesz wpłacić do 6000 USD na swoje konta Roth i tradycyjne IRA. Jeśli masz co najmniej 50 lat, możesz dokonać dodatkowej składki wyrównawczej w wysokości 1000 USD , podnosząc roczny limit składek do 7000 USD. Pamiętaj, że limit to łączna suma dla wszystkich Twoich kont IRA. Na przykład, jeśli wpłacisz 4000 USD na tradycyjną IRA, maksymalna kwota, jaką możesz wpłacić na konto Roth w tym samym roku podatkowym, wyniesie 2000 USD. Roth IRA ma dodatkowe ograniczenie: czy możesz wpłacić pełną kwotę — lub cokolwiek w ogóle — zależy od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) i statusu zgłoszenia. Na przykład, jeśli jesteś w związku małżeńskim i razem składasz dokumenty, nie możesz wpłacać składek na Roth IRA, jeśli twoje MAGI wynosi 214 000 USD lub więcej w roku podatkowym 2022.

Jak rozdzielasz zarobki, zmieniając charakter składek IRA?

Jeśli zdecydujesz się ponownie scharakteryzować wkład IRA, musisz przenieść wkład plus wszelkie zarobki związane z tymi funduszami – lub pomniejszone o wszelkie straty. Jeśli IRA składa się wyłącznie z wkładu i zarobków, które chcesz ponownie scharakteryzować — na przykład jest to nowa IRA, do której wpłaciłeś tylko jeden wkład — wtedy możesz przenieść całą IRA. Nazywa się to pełną recharakteryzacją. I odwrotnie, jeśli chcesz przenieść część swojego konta IRA, jest to uważane za częściową recharakteryzację. W takim przypadku musisz określić, jaka część zarobków IRA jest związana z wkładem, który chcesz ponownie scharakteryzować. Możesz pominąć matematykę, prosząc swojego dostawcę IRA o obliczenie tej kwoty za Ciebie.

Jak na nowo scharakteryzować składkę na indywidualne konto emerytalne (IRA)?

Aby ponownie scharakteryzować składkę na indywidualne konto emerytalne (IRA), musisz użyć istniejącego konta IRA lub otworzyć nowe, aby zaakceptować wypłacone środki. Następnie powiadom swoją instytucję finansową (instytucje finansowe), że chcesz ponownie scharakteryzować wkład. Jeśli ten sam dostawca IRA utrzymuje oba IRA, możesz po prostu powiadomić tę jedną instytucję. W przeciwnym razie poinformuj powiernika posiadającego daną składkę IRA oraz instytucję, która zaakceptuje wpłatę o zmienionej charakterystyce. Generalnie możesz dokonać ponownej charakterystyki w trybie online lub za pomocą standardowego formularza swojego powiernika IRA. Musisz zgłosić zmianę charakteru na zeznaniu podatkowym za rok, w którym wpłaciłeś pierwotny wkład, korzystając z formularza 8606 Internal Revenue Service (IRS).