Zwolnienie

Co to jest zwolnienie?

Zwolnienie zmniejsza kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Istnieje wiele zwolnień dozwolonych przez Urząd Skarbowy (IRS). Wcześniej dwa najczęstsze typy były zwolnieniami osobistymi i zależnymi. Jednak wraz ze zmianami wprowadzonymi przez ustawę o ulgach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA), zwolnienie osobiste zniknęło do końca 2025 r. Zwolnienia zależne, wraz z innymi rodzajami, nadal istnieją.

Jak działa zwolnienie

Przed wejściem w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu istniało zwolnienie osobiste. Oprócz odpisu standardowego mogły się z niego ubiegać osoby, które nie wyszczególniły swoich odliczeń podatkowych. Zamiast tego jest teraz jedno wyższe standardowe odliczenie, przekazywane z TCJA. Podczas gdy zwolnienia stosowane do robienia większej różnicy w obliczaniu rocznych podatków przed TCJA, nadal mogą drastycznie zmienić twoją sytuację podatkową, zmniejszając dochód podlegający opodatkowaniu.

Zwolnienia osobiste

Osobiste zwolnienie zostało uchylone wraz z reformami z 2017 r., ale, jak wspomniano, zostało zasadniczo zastąpione wyższymi standardowymi odliczeniami zarówno dla par, jak i osób fizycznych. W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie wynosi 12 550 USD w przypadku osoby samotnej, 18 800 USD w przypadku głów rodziny i 25 100 USD w przypadku osób będących w związku małżeńskim. W roku podatkowym 2022 standardowe odliczenie wzrasta do 12 950 USD, jeśli składasz wniosek jako osoba samotna, 19 400 USD dla głowy gospodarstwa domowego i 25 900 USD dla rozliczających się wspólnie podatników w związku małżeńskim. Te zmiany były jednymi z wielu w ustawie o obniżkach podatków i pracy.

W roku składania wniosków 2017 indywidualni podatnicy mogli ubiegać się o 4 050 USD za każdego podatnika, małżonka i dziecko pozostające na utrzymaniu. Wcześniej na przykład podatnik, który miał trzy dopuszczalne zwolnienia, mógł odliczyć 12150 USD od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli jednak osoba ta zarobiłaby powyżej pewnego progu, kwota zwolnienia zostałaby wycofana i ostatecznie wyeliminowana.

Podatnicy mogli ubiegać się o zwolnienie osobiste tylko wtedy, gdy osoba ta nie została uznana za osobę zależną od zeznania podatkowego innej osoby. Zasada ta celowo oddziela zwolnienia od potrąceń. Na przykład weź studenta college'u z pracą, którego rodzice twierdzą, że są na utrzymaniu w ich zeznaniu podatkowym. Ponieważ ktoś inny twierdził, że student jest na utrzymaniu, student nie mógł ubiegać się o zwolnienie osobiste, ale nadal mógł ubiegać się o standardowe odliczenie.

W większości przypadków podatnicy mogą również ubiegać się o odliczenie osobiste dla współmałżonka, o ile współmałżonek nie został uznany za osobę pozostającą na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym innej osoby.

###Zwolnienia zależne

W wielu przypadkach osobami na utrzymaniu są najczęściej małoletnie dzieci podatnika. Jednak podatnicy mogą ubiegać się o zwolnienia również dla innych osób pozostających na utrzymaniu. IRS ma papierek lakmusowy do ustalenia, kto jest uważany za osobę pozostającą na utrzymaniu, ale w większości przypadków definiuje się go jako krewnego podatnika (rodzica, dziecka, brata, siostry, ciotki lub wujka), który jest na utrzymaniu podatnika .

Child Tax Credit podwoił się do maksymalnej kwoty 2000 USD na dziecko zgodnie z ustawą Tax Cuts and Jobs Act, z 1000 USD na dziecko pozostające na utrzymaniu. Istnieją pewne progi dochodowe, które wpływają na to, ile kredytu rodzina może faktycznie otrzymać.

W roku podatkowym 2021, Child Tax Credit został podniesiony do 3.000$ dla dzieci w wieku od 6 do 17 lat i 3.600$ dla dzieci poniżej 6. roku życia. Pełny zwrot, a nie częściowy (w zależności od dochodów), kredyt zaczyna wygasać dla singli z dochodami powyżej 75 000 USD i par z dochodami powyżej 150 000 USD. Ustawa o przedłużeniu zwiększonego kredytu na 2022 r. nie została uchwalona, więc kredyt powróci do 2000 USD i będzie podlegał częściowemu zwrotowi w ujęciu rocznym za rok podatkowy 2022.

Inne rodzaje zwolnień

Oprócz powyższego zwolnienia mogą przybierać różne formy, w tym następujące:

Zwolnienie z potrąceń

Pracodawcy potrącają podatek dochodowy od swoich pracowników i odprowadzają go do IRS. Jednak osoba, która nie ma obowiązku podatkowego , może wystąpić o zwolnienie z potrącenia podatku. Oznacza to po prostu, że pracodawca potrąca podatki na opiekę medyczną i ubezpieczenie społeczne z wypłaty danej osoby, ale nie będzie potrącał podatku dochodowego .

###Zwolnienia od dochodów

Niektóre rodzaje dochodów są zwolnione z podatków. Dochód zwolniony z podatku obejmuje dochód z obligacji komunalnych oraz prezenty poniżej 15 000 USD w 2021 r. i 16 000 USD w 2022 r. Wszelkie wypłaty z rachunków oszczędnościowych na zdrowie (HSA) wykorzystywane na kwalifikowane wydatki medyczne również nie będą opodatkowane.

Formularz W-4 umożliwia pracownikom poinformowanie pracodawców, ile podatku należy potrącić z ich wypłaty na podstawie stanu cywilnego pracownika, liczby zwolnień i osób na utrzymaniu itp. Za każdym razem, gdy pracownik rozpoczyna nową pracę, musi wypełnić formularz W-4, który pomaga pracodawcy oszacować, ile pieniędzy ma przekazać organom podatkowym.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Do końca 2025 r. zwolnienia indywidualne zostały uchylone i zastąpione wyższymi standardowymi odliczeniami.

• Niektóre dochody, takie jak dochody z obligacji komunalnych, są uznawane za dochody zwolnione.

• Istnieje wiele innych wyjątków, które mogą przybierać różne formy.

• Zwolnienie zmniejsza kwotę dochodu, który w innym przypadku byłby opodatkowany.

##FAQ

Ile wynosi standardowe odliczenie?

Standardowe odliczenie za rok podatkowy 2021 wynosi 12 550 USD w przypadku osób samotnych i 25 100 USD w przypadku osób, które są w związku małżeńskim i składają wnioski wspólnie. W 2022 r. wzrasta do 12.950 USD, jeśli składasz wniosek jako osoba samotna i 25.900 USD dla podatników będących w związku małżeńskim, którzy składają wnioski wspólnie.

Jaki rodzaj dochodu jest zwolniony z podatku?

Dochód z obligacji komunalnych jest zwolniony z podatków. Wypłaty z rachunków oszczędnościowych na zdrowie (HSA) są zwolnione, jeśli są wykorzystywane do kwalifikowanych wydatków medycznych. Kwalifikowane wypłaty z planów Roth 401(k) i Roth IRA są również zwolnione z podatku.

Co to jest osoba na utrzymaniu kwalifikowana?

Osoba pozostająca na utrzymaniu to osoba, która polega na wsparciu finansowym kogoś innego i zazwyczaj obejmuje dzieci lub innych krewnych. IRS określa, kto kwalifikuje się jako osoba na utrzymaniu. Tylko jeden podatnik może ubiegać się o daną zależną od swojego zeznania podatkowego.