American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Co to jest ulga podatkowa American Opportunity?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) to ulga podatkowa, którą rząd oferuje uprawnionym studentom zapisującym się do instytucji szkolnictwa wyższego. Jako część pakietu stymulacyjnego prezydenta Baracka Obamy z 2009 r., AOTC pokrywa pierwsze 2500 dolarów wydatków na edukację dla rodzin, które mieszczą się w określonym przedziale dochodów.

Głębsza definicja

Aby kwalifikować się do AOTC, student musi posiadać uznane poświadczenie lub stopień wykształcenia, nie może ukończyć pierwszych czterech lat studiów wyższych na początku roku podatkowego i musi być zapisany na co najmniej pół etatu na co najmniej jeden okres akademicki w tym roku podatkowym. Ponadto uczeń nie może być skazany za przestępstwo narkotykowe. O AOTC można ubiegać się tylko raz na studenta w roku podatkowym.

Podatnicy, którzy zapłacili kwalifikowane wydatki na edukację ucznia, są uprawnieni do ubiegania się o pełną kwotę AOTC, jeśli są to osoby rozliczające się pojedynczo, których zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosi 80 000 USD lub mniej lub są w związku małżeńskim, składają wspólne dokumenty i zarabiają 160 000 USD lub mniej. Kwalifikowane wydatki edukacyjne to te, które są wymagane do zapisania się do szkoły ucznia, takie jak czesne, opłaty i oczywiście materiały, ale nie obejmują zakwaterowania i wyżywienia, kosztów leczenia i ubezpieczenia ani transportu. O AOTC można się nawet ubiegać, gdy wydatki są opłacone pożyczką studencką.

Kredyt dotyczy 100 procent pierwszych 2000 dolarów kwalifikowanych wydatków na edukację i 25 procent następnych 2000 dolarów. Czterdzieści procent kwoty pozostałej po pokryciu wydatków studenta, do 1000 USD, zostanie zwrócone podatnikowi, jeśli AOTC zmniejszy należne podatki do zera. O AOTC nie można ubiegać się, gdy student otrzymuje stypendium lub stypendium,. które pokrywa wszystkie jego wydatki edukacyjne.

Przykład ulgi podatkowej American Opportunity

Orson jest studentem tej wiosny, ale kiedy skończy szkołę, jesienią rozpocznie studia podyplomowe. Uzyskał AOTC tylko przez trzy lata studiów i ma nadzieję, że zdobędzie go na pierwszy rok studiów podyplomowych. Ponieważ nadal mieści się w progu dochodowym i ma zakwalifikowane wydatki na edukację, nadal kwalifikuje się do AOTC. Kiedy rozpoczyna szkołę podyplomową, może ubiegać się o AOTC za cały rok podatkowy. Jednakże, ponieważ ten rok będzie jego czwartym z ubiegania się o AOTC, Orson nie będzie mógł ubiegać się o to ponownie.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Zakwaterowanie i wyżywienie, koszty leczenia, transportu i ubezpieczenia nie kwalifikują się, podobnie jak wydatki kwalifikowane opłacone z 529 środków z planu.

• Aby ubiegać się o pełny kredyt, zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) musi wynosić 80 000 USD lub mniej (160 000 USD w przypadku wspólnego małżeństwa).

• AOTC zezwala na roczną ulgę podatkową w wysokości 2500 USD na kwalifikujące się wydatki na czesne, czesne i materiały szkoleniowe.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) pomaga zrekompensować koszty edukacji pomaturalnej dla uczniów lub ich rodziców (jeśli uczeń jest na utrzymaniu).

##FAQ

Czy mogę ubiegać się o AOTC, jeśli otrzymam stypendium?

TAk. Musisz jednak odjąć tę kwotę od kwalifikowanych wydatków na edukację przed ubieganiem się o ulgę podatkową. Tak więc, jeśli masz 5000 USD w kosztach i 4000 USD dotacji, będziesz mógł ubiegać się o 1000 USD kwalifikowanych wydatków na edukację dla AOTC. Dla celów AOTC, stypendia obejmują: - Wolne od podatku części stypendiów i stypendiów - Dotacje Pell i inne dotacje edukacyjne oparte na potrzebach - Pomoc świadczona przez pracodawcę - Pomoc edukacyjna dla weteranów - Wszelkie inne wolne od podatku płatności, które otrzymujesz na pomoc edukacyjna (z wyłączeniem darowizn i spadków)

Jak ubiegać się o ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Aby ubiegać się o ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit (AOTC), wypełnij formularz 8863 i prześlij go wraz z formularzem 1040 lub 1040-SR podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Wprowadź bezzwrotną część kredytu w Załączniku 3 swojego 1040 lub 1040-SR, wiersz 3. Zwrotna część kredytu idzie na wiersz 29 1040 lub 1040-SR.

Czy mogę ubiegać się o AOTC i Lifetime Learning Credit?

TAk. Możesz ubiegać się o AOTC i Lifetime Learning Credit (LLC) na tym samym zeznaniu podatkowym. Nie możesz jednak ubiegać się o oba kredyty dla tego samego studenta lub te same wydatki w ciągu jednego roku podatkowego.