Kwalifikowana renta dla osób pozostałych przy życiu przed przejściem na emeryturę (QPSA)
Co to jest kwalifikowana renta dla osób pozostałych przy życiu przed przejściem na emeryturę?
Kwalifikowana renta dla osób pozostałych przy życiu przed przejściem na emeryturę (QPSA) to świadczenie z tytułu śmierci, które jest wypłacane pozostałemu przy życiu małżonkowi zmarłego pracownika. Jeżeli pracownik umrze przed przejściem na emeryturę, wypłacana jest kwalifikowana renta dla osób pozostałych przy życiu, aby zaoferować odszkodowanie pozostałemu przy życiu małżonkowi za utratę świadczeń emerytalnych, które w przeciwnym razie zostałyby wypłacone pracownikowi. Jak sama nazwa wskazuje, QPSA są wypłacane tylko w przypadku planów kwalifikowanych.
Zrozumienie QPSA
QPSA zapewnia jednostce możliwość utrzymania swojego pozostałego przy życiu małżonka lub innego beneficjenta, jeśli umrą przed instytucją swoich świadczeń emerytalnych. Korzyści QPSA to te, które muszą być oferowane ze wszystkimi rodzajami kwalifikowanych planów dla uprawnionych uczestników. Niektóre z tych planów obejmują plany określonych świadczeń i plany zakupu pieniędzy.
Ustawa o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA ) określa sposób obliczania płatności za QPSA. Zarówno pracownik, jak i współmałżonek muszą podpisać się na zrzeczenie się świadczeń QPSA i poświadczenia go przez notariusza lub upoważnionego przedstawiciela planu.
W niektórych przypadkach wymagane jest nakazanie kwalifikowanych stosunków krajowych (QDRO). QDRO to wyrok lub nakaz dotyczący planu emerytalnego w celu wypłacenia alimentów, alimentów lub praw majątkowych współmałżonkowi, dziecku lub innej osobie pozostającej na utrzymaniu uczestnika.
Według Internal Revenue Service (IRS) „QPSA jest formą świadczenia z tytułu śmierci wypłacanego jako renta dożywotnia (seria płatności, zwykle miesięcznych, na całe życie) na rzecz pozostałego przy życiu małżonka (lub były małżonek, dziecko lub osoba pozostająca na utrzymaniu, która musi być traktowana jak żyjący małżonek zgodnie z QDRO) uczestnika”, gdzie istnieją określone warunki, które muszą być spełnione.
QPSA zapewnia poziom ochrony dla pozostałego przy życiu małżonka w formie miesięcznych płatności dożywotnich.
Specjalne uwagi dotyczące QPSA
Aby można było dokonać płatności QPSA, uczestnik musi mieć nabyte świadczenia i umrzeć przed przejściem na emeryturę. Jak dobrze, jeśli współmałżonek ma otrzymywać płatności QPSA, musi być w związku małżeńskim przez co najmniej rok.
Niektóre rodzaje kwalifikujących się planów mogą być zwolnione z obowiązku dostarczenia QPSA pozostałemu przy życiu małżonkowi. Dzieje się tak w przypadku planów o zdefiniowanej składce,. jeśli plany nie oferują opcji renty dożywotniej lub jeśli plany wymagają wypłaty świadczenia w całości pozostałemu przy życiu małżonkowi.
Zawiadomienie QPSA musi zostać wysłane do uczestnika, jeśli plan oferuje kwalifikowaną rentę dla osób pozostałych przy życiu przed przejściem na emeryturę. Zawiadomienie należy wysłać, gdy uczestnik jest w wieku od 32 do 35 lat lub w ciągu jednego roku od momentu, gdy pracownik zostanie uczestnikiem planu, jeśli ma więcej niż 35 lat.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Istnieją zasady, których należy przestrzegać w przypadku wypłaty renty rodzinnej na rzecz beneficjentów niebędących współmałżonkami.
Pracownik musi być objęty kwalifikowanym planem, aby mogło nastąpić odszkodowanie.
Kwalifikowana renta dla osób pozostałych przy życiu w okresie przedemerytalnym (QPSA) zapewnia dystrybucję pieniężną pozostałemu przy życiu małżonkowi zmarłego pracownika.
Zawiadomienie QPSA jest wymagane, jeśli plan emerytalny oferuje QPSA.
Ustawa o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA) określa sposób obliczania płatności.
