Ustawa o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA)

Co to jest ustawa o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA)?

Employee Retirement Income Security Act (ERISA) to prawo federalne, które chroni aktywa emerytalne amerykańskich pracowników. Ustawa, która została uchwalona w 1974 r., wdrożyła zasady, których muszą przestrzegać plany kwalifikowane , aby zapewnić, że powiernicy planów nie nadużywają aktywów planu. Obejmuje również niektóre konta nieemerytalne, takie jak pracownicze plany zdrowotne.

Zgodnie z prawem plany muszą regularnie informować uczestników o swoich funkcjach i finansowaniu. ERISA jest egzekwowana przez Administrację Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych (EBSA), jednostkę Departamentu Pracy (DOL).

Zrozumienie ustawy o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA)

ERISA została ustanowiona przez rząd federalny w 1974 roku i pociąga powierników do odpowiedzialności za ich działania związane z utrzymaniem niektórych sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych i zdrowotnych.

Plany objęte jego mandatem obejmują plany określonych świadczeń i plany o określonej składce,. takie jak plany 4 01(k),. plany 403(b), plany akcjonariatu pracowniczego (ESOP) i plany udziału w zyskach. ERISA obejmuje również niektóre plany zdrowotne sektora prywatnego, w tym plany organizacji utrzymania zdrowia (HMO),. elastyczne rachunki wydatków (FSA),. ubezpieczenie rentowe i ubezpieczenie na życie.

W ramach ERISA powiernikiem jest każdy, kto sprawuje uznaniową władzę lub kontrolę nad zarządzaniem lub aktywami planu, w tym osoby, które udzielają porad inwestycyjnych w ramach planu. Powiernicy, którzy nie przestrzegają zasad postępowania, mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności za przywrócenie strat planu. ERISA zajmuje się również przepisami powierniczymi i za pomocą tych przepisów zakazuje nadużywania aktywów .

Prawo określa również minimalne standardy dotyczące udziału, nabywania uprawnień,. gromadzenia świadczeń i finansowania. Prawo określa, jak długo dana osoba może być zmuszona do pracy, zanim będzie mogła uczestniczyć w programie, gromadzić świadczenia i mieć niepodważalne prawo do tych świadczeń. Ustanawia również szczegółowe zasady finansowania, które wymagają od sponsorów planu emerytalnego zapewnienia odpowiedniego finansowania planu.

Oprócz informowania uczestników o ich prawach, ERISA przyznaje również uczestnikom prawo do dochodzenia roszczeń o korzyści i naruszenia obowiązku powierniczego. Aby zapewnić, że uczestnicy nie stracą składek emerytalnych w przypadku zakończenia programu emerytalnego o zdefiniowanych świadczeniach, ERISA gwarantuje wypłatę niektórych świadczeń za pośrednictwem federalnej korporacji znanej jako Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Nie każdy sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny podlega warunkom ERISA. ERISA nie obejmuje planów utworzonych i utrzymywanych przez jednostki rządowe i kościoły. Plany tworzone przez firmy poza Stanami Zjednoczonymi dla pracowników niebędących rezydentami również nie są objęte ERISA.

ERISA i małe firmy

Reguły ERISA często bywają skomplikowane. W związku z tym mogą zniechęcać niektórych właścicieli małych firm do zakładania kont emerytalnych dla swoich pracowników.

Istnieją alternatywy, które pozwalają tym firmom ominąć niektóre mylące przepisy. Na przykład małe firmy zatrudniające 100 lub mniej pracowników mogą korzystać z SIMPLE IRA. Ten rodzaj odroczonego podatku emerytalnego planu oszczędnościowego jest objęty ERISA i nie ma takiego obciążenia sprawozdawczego i administracyjnego, jak kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401(k)s. PROSTE IRA są również łatwiejsze do skonfigurowania.

Pracodawcy muszą przestrzegać zasad ERISA, które określają, którzy pracownicy są uprawnieni i w jaki sposób firma obsługuje składki pracowników, a także mają obowiązek jasno przedstawić szczegóły dotyczące funkcji planu w podsumowującym opisie planu.

##ERISA i opieka zdrowotna

ERISA zapewnia ochronę pracownikom, którzy uczestniczą w różnych planach opieki zdrowotnej, w tym planach obowiązkowych, planach otrzymujących składki od pracodawcy oraz planach określających sposób zarządzania funduszami. Wszelkie plany, które nie są objęte tymi mandatami, nie są objęte prawem.

Zgodnie z przepisami dostawcy muszą informować uczestników o wszelkich szczegółach swoich planów, w tym:

• Kwalifikowalność ubezpieczenia

• Korzyści

• Pełne ujawnienie wszelkich powiązanych kosztów, takich jak składki,. odliczenia i dopłaty

• Informacje o sieciach i sposobach zgłaszania roszczeń

Prawo zostało zmienione po uchwaleniu ustawy o przystępnej cenie (ACA),. która nakazywała pracodawcom zatrudniającym 50 lub więcej pracowników oferowanie opieki zdrowotnej, nakładała limit na wydatki z własnej kieszeni i eliminowała odmowę ubezpieczenia z powodu istniejących wcześniej warunków. Niektóre osoby są również uprawnione do pozostania w ramach planu rodziców do 26 roku życia.

Rozporządzenie i standardy ERISA

Jak wspomniano powyżej, ERISA jest prawem federalnym regulowanym przez oddział DOL znany jako Administracja Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych (EBSA). Agencja ta zapewnia pomoc i edukację pracownikom indywidualnym, korporacjom i menedżerom planów w zakresie planów emerytalnych i opieki zdrowotnej.

Aby zapewnić zgodność z ERISA, od planów wymaga się dostarczania uczestnikom aktualizacji i oświadczeń. Administratorzy planu muszą składać uczestnikom wyciągi za pierwszy kwartał w drugim kwartale, za drugi kwartał w trzecim kwartale i tak dalej. Niektóre zawiadomienia i formularze muszą być również odpowiednio przesłane do uczestników.

Plany muszą również upewnić się, że przestrzegają warunków dokumentu planu, regularnie ujawniać informacje o opłatach co 12 miesięcy, aktualizować uczestników o wszelkich zmianach w planie w odpowiednim czasie oraz dokonywać wpłat i odroczeń na czas.

Administratorzy planów mogą samodzielnie zarządzać dokumentacją. Ale jeśli okaże się to kłopotliwe, mogą zatrudnić osobę trzecią, aby wykonała za nich pracę. Nie zwalnia to jednak administratora z odpowiedzialności powierniczej wobec jego uczestników.

Konta emerytalne, które kwalifikują się w ramach ERISA, są generalnie chronione przed wierzycielami, postępowaniem upadłościowym i procesami cywilnymi. Jeśli Twój pracodawca ogłosi upadłość,. Twoje oszczędności emerytalne nie są zagrożone, a Twoi wierzyciele nie mogą dochodzić roszczeń ze środków zgromadzonych na Twoim koncie emerytalnym, jeśli jesteś im winien pieniądze.

Historia ustawy o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA)

Na przestrzeni lat uchwalono różne akty prawne dotyczące pracowniczych i podatkowych aspektów pracowniczych planów emerytalnych. Zwieńczeniem tego była ERISA: jej postanowienia Tytułu I zostały uchwalone, aby rozwiać obawy opinii publicznej, że fundusze prywatnych planów emerytalnych były źle zarządzane i nadużywane.

Na przykład, ponad 4000 pracowników straciło część lub całość swoich świadczeń emerytalnych, gdy Studebaker zamknął swoją fabrykę w Indianie w 1963 roku. Świadczenia te zostały zamknięte, ponieważ plan był niedofinansowany. Centralny Fundusz Emerytalny Stanów Zjednoczonych zespołu Teamsters zwrócił uwagę opinii publicznej na kwestię nadużyć powierniczych związanych z kontami emerytalnymi w latach 60. i 70. XX wieku. Fundusz miał historię wątpliwych pożyczek udzielanych kasynom w Las Vegas i deweloperom.

To tylko dwa przykłady, które pokazują nieprawidłowości, które ERISA zaproponowała usunąć, gdy została po raz pierwszy uchwalona. Amerykańska Izba Reprezentantów uchwaliła ustawę w lutym 1974 r. i została wysłana do Senatu, gdzie została zatwierdzona w następnym miesiącu. ERISA została podpisana przez prezydenta Geralda Forda we wrześniu. 2, 1974.

Ustawa zwiększyła odpowiedzialność EBSA i przeszła kilka zmian od czasu jej pierwszego uchwalenia. Na przykład ustawodawcy zatwierdzili poprawki mające na celu zmniejszenie limitu wieku wymaganego przez pracodawców przy uczestnictwie w planie emerytalnym,. a także wydłużenie całkowitego czasu, w którym pracownik może przebywać poza pracą, zanim straci on okres nabywania uprawnień do planu.

Ustawodawstwo dotyczące opieki zdrowotnej również doprowadziło do zmian w ERISA. Na przykład program COBRA z 1985 r. zapewniał kontynuację ubezpieczenia zdrowotnego po zmianie sytuacji zawodowej danej osoby.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Regulacje i standardy ustanowione przez ERISA obejmują również plany opieki zdrowotnej sponsorowane przez pracodawcę.

• Przyznaje również uczestnikom programu emerytalnego prawo do dochodzenia świadczeń i naruszeń obowiązków powierniczych.

• ERISA zabrania powiernikom nadużywania funduszy, a także określa minimalne standardy udziału, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń i finansowania planów emerytalnych.

• ERISA to prawo federalne, które wdraża standardy dotyczące niektórych sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych oraz przepisy dotyczące powierników planów.

• Prawo przeszło szereg zmian, odkąd zostało uchwalone w 1974 roku.

##FAQ

Co obejmuje ERISA?

Plany objęte ERISA obejmują sponsorowane przez pracodawcę plany emerytalne, takie jak 401(k), emerytury, odroczone plany wynagrodzeń i plany podziału zysków. ERISA obejmuje również niektóre plany emerytalne, takie jak HMO, FSA, ubezpieczenie rentowe i ubezpieczenie na życie.

Czy pracodawca jest powiernikiem w ramach ERISA?

Powiernikiem jest każdy, kto posiada uprawnienia dyskrecjonalne lub kontrolę nad niektórymi sponsorowanymi przez pracodawcę planami emerytalnymi lub planami opieki zdrowotnej, lub każdy, kto udziela porad inwestycyjnych w zakresie kierowania tymi aktywami. Obejmuje to powierników, administratorów planów i komitety inwestycyjne.

Jaki jest główny cel ERISA?

Głównym celem ERISA jest ochrona interesów pracowników uczestniczących w planach świadczeń pracowniczych, w tym niektórych planach emerytalnych i zdrowotnych. Ochrona obejmuje emerytów i beneficjentów planu. ERISA reguluje administratorów planu i sponsorów, aby zapewnić, że dostarczają informacje o planie swoim uczestnikom i pozostają w zgodzie z ich obowiązkami powierniczymi.

Co to są naruszenia ERISA?

Naruszenia ERISA mają miejsce, gdy powiernik nie wywiązuje się ze swojej odpowiedzialności. Na przykład administrator planu, który nie ujawnia pełnych informacji o opłatach i korzyściach związanych z planem, popełnia naruszenie. Ktoś, kto nie wysyła uczestnikom aktualnych informacji o planach, w tym oświadczeń, ujawnień i zawiadomień, jest również winny naruszenia prawa.

Kto kwalifikuje się do programu ERISA?

ERISA dotyczy każdego, kto pracuje dla spółki osobowej,. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, korporacji typu S, korporacji C, organizacji non-profit, a nawet firm zatrudniających tylko jednego pracownika. Kościoły i organizacje religijne zazwyczaj nie są objęte ubezpieczeniem, a plany, które działają poza Stanami Zjednoczonymi, głównie na rzecz cudzoziemców niebędących rezydentami, nie są objęte.

Co ERISA ma wspólnego z ubezpieczeniem zdrowotnym?

Większość planów ubezpieczenia zdrowotnego oferowanych przez pracodawców jest objęta ERISA. Plany należące do tej kategorii obejmują plany obowiązkowe, plany, które otrzymują składki od pracodawcy oraz plany, które określają sposób zarządzania funduszami.