Anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada (QPSA)
¿Qué es una anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada?
Una anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada (QPSA, por sus siglas en inglés) es un beneficio por fallecimiento que se paga al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Si el empleado fallece antes de jubilarse, se paga la anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada para ofrecer una compensación al cónyuge sobreviviente por la pérdida de los beneficios de jubilación que, de otro modo, se habrían pagado al empleado. Como su nombre lo indica, los QPSA se pagan solo en el caso de planes calificados.
Entendiendo QPSA
Una QPSA proporciona una manera para que una persona mantenga a su cónyuge sobreviviente u otro beneficiario en caso de que fallezca antes de la institución de sus beneficios de jubilación. Los beneficios de QPSA son los que deben ofrecerse con todos los tipos de planes calificados a los participantes con derechos adquiridos. Algunos de estos planes incluyen planes de beneficios definidos y planes de compra de dinero.
La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés ) establece cómo deben calcularse los pagos de una QPSA. Tanto el empleado como el cónyuge deben firmar una renuncia a los beneficios de QPSA y hacer que sea atestiguada por un notario público o un representante autorizado del plan.
En algunos casos, se necesita una Orden Calificada de Relaciones Domésticas (QDRO). La QDRO es una sentencia u orden para que un plan de jubilación pague manutención de niños, pensión alimenticia o derechos de propiedad a un cónyuge, hijo u otro dependiente de un participante.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una "QPSA es una forma de beneficio por fallecimiento que se paga como una renta vitalicia (una serie de pagos, generalmente mensuales, de por vida) al cónyuge sobreviviente (o excónyuge, hijo o dependiente que debe ser tratado como cónyuge sobreviviente en virtud de una QDRO) de un participante”, donde existen condiciones establecidas que deben cumplirse.
Una QPSA brinda un nivel de protección para un cónyuge sobreviviente en forma de pagos mensuales de por vida.
Consideraciones especiales para un QPSA
Para que se realicen los pagos de QPSA, el participante debe haber adquirido los beneficios y haber fallecido antes de jubilarse. Además, si es un cónyuge el que va a recibir pagos de QPSA, debe estar casado por lo menos durante un año.
Algunos tipos de planes calificados pueden estar exentos de tener que proporcionar una QPSA a un cónyuge sobreviviente. Esto sucede con los planes de contribución definida,. si los planes no ofrecen una opción de renta vitalicia, o si los planes requieren que el beneficio se pague en su totalidad al cónyuge sobreviviente.
Se debe enviar un aviso de QPSA al participante si el plan ofrece una anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada. El aviso debe enviarse cuando el participante tiene entre 32 y 35 años de edad, o dentro de un año desde que un empleado se convierte en participante del plan si es mayor de 35 años.
Reflejos
Hay reglas a seguir para los pagos de beneficios de sobreviviente a beneficiarios que no sean cónyuges.
El empleado debe estar bajo un plan calificado para que ocurra la compensación.
Una anualidad de sobreviviente previa a la jubilación calificada (QPSA, por sus siglas en inglés) brinda una distribución monetaria al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido.
Se requiere un aviso de QPSA si un plan de jubilación ofrece un QPSA.
La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) dicta cómo se deben calcular los pagos.
