Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (CCE)
Czym są środki pieniężne i ich ekwiwalenty (CCE)?
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty odnoszą się do pozycji w bilansie, która przedstawia wartość aktywów firmy, które są gotówką lub mogą być natychmiast zamienione na gotówkę. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, które są dłużnymi papierami wartościowymi o terminie zapadalności krótszym niż 90 dni .
Przykłady ekwiwalentów środków pieniężnych obejmują papiery komercyjne, bony skarbowe i krótkoterminowe obligacje rządowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy. Zbywalne papiery wartościowe i portfele rynku pieniężnego są uważane za ekwiwalenty środków pieniężnych, ponieważ są płynne i nie podlegają istotnym wahaniom wartości.
Zrozumienie środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (CCE)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to grupa aktywów należących do firmy. Dla uproszczenia łączna wartość gotówki w kasie obejmuje pozycje o charakterze podobnym do gotówki. Jeżeli firma posiada środki pieniężne lub ich ekwiwalenty, suma tych aktywów jest zawsze pokazywana w górnym wierszu bilansu. Dzieje się tak, ponieważ środki pieniężne i ich ekwiwalenty są aktywami obrotowymi, co oznacza, że są najbardziej płynnymi aktywami krótkoterminowymi.
Firmy posiadające zdrową ilość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów mogą pozytywnie odzwierciedlić swoją zdolność do regulowania swoich krótkoterminowych zobowiązań dłużnych.
Rodzaje gotówki i ekwiwalentów gotówki
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty pomagają firmom w zaspokajaniu ich potrzeb w zakresie kapitału obrotowego, ponieważ te płynne aktywa są wykorzystywane do spłaty bieżących zobowiązań, które są krótkoterminowymi długami i rachunkami.
Gotówka
Gotówka to pieniądz w formie waluty, który obejmuje wszystkie rachunki, monety i banknoty. Lokata na żądanie to rodzaj rachunku, z którego środki można wypłacić w dowolnym momencie bez konieczności powiadamiania instytucji. Przykładami rachunków depozytowych na żądanie są rachunki bieżące i rachunki oszczędnościowe. Wszystkie salda rachunków na żądanie na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego są ujmowane w sumie środków pieniężnych.
Obca waluta
Firmy posiadające więcej niż jedną walutę mogą doświadczyć ryzyka kursowego. Walutę z zagranicy należy przeliczyć na walutę sprawozdawczą do celów sprawozdawczości finansowej. Przeliczenie powinno zapewnić wyniki porównywalne z tymi, które miałyby miejsce, gdyby firma zakończyła operacje przy użyciu tylko jednej waluty. Straty z przeliczenia wynikające z dewaluacji waluty obcej nie są wykazywane w środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Straty te są wykazywane na koncie sprawozdawczości finansowej pod nazwą „skumulowane inne całkowite dochody ” .
Ekwiwalent w gotówce
Ekwiwalenty środków pieniężnych to inwestycje, które można łatwo zamienić na gotówkę. Inwestycja musi być krótkoterminowa, zwykle z maksymalnym czasem trwania inwestycji wynoszącym trzy miesiące lub mniej. Jeżeli termin zapadalności inwestycji przekracza trzy miesiące, należy ją zaklasyfikować na koncie o nazwie „pozostałe inwestycje”. Ekwiwalenty środków pieniężnych powinny być wysoce płynne i łatwo sprzedawać na rynku. Nabywcy tych inwestycji powinni być łatwo dostępni.
Kwoty ekwiwalentów gotówki w dolarach muszą być znane. Dlatego wszystkie ekwiwalenty środków pieniężnych muszą mieć znaną cenę rynkową i nie powinny podlegać wahaniom cen. Nie można oczekiwać, że wartość ekwiwalentów środków pieniężnych ulegnie znacznej zmianie przed wykupem lub terminem zapadalności.
Certyfikaty depozytowe mogą być traktowane jako ekwiwalent pieniężny w zależności od terminu zapadalności. Uprzywilejowane udziały kapitałowe mogą być uznane za ekwiwalent środków pieniężnych, jeśli zostały nabyte na krótko przed datą umorzenia i nie oczekuje się, że będą podlegać istotnym wahaniom wartości.
Gotówka i ekwiwalenty gotówki nie obejmują
Istnieją pewne wyjątki od klasyfikacji aktywów krótkoterminowych i aktywów obrotowych jako środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Zabezpieczenie kredytu
Mogą istnieć wyjątki dla krótkoterminowych instrumentów dłużnych, takich jak bony skarbowe, jeśli są one wykorzystywane jako zabezpieczenie niespłaconej pożyczki lub linii kredytowej. Zastrzeżone bony skarbowe należy zgłaszać oddzielnie. Innymi słowy, nie może być żadnych ograniczeń w zamianie jakichkolwiek papierów wartościowych wymienionych jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Spis
Zapasy, które firma posiada na stanie, nie są uważane za ekwiwalent środków pieniężnych, ponieważ mogą nie być łatwo zamienione na środki pieniężne. Ponadto wartość zapasów nie jest gwarantowana, co oznacza, że nie ma pewności co do kwoty, jaka zostanie otrzymana za likwidację zapasów.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ekwiwalenty środków pieniężnych powinny mieć termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych odnoszą się do pozycji w bilansie, która przedstawia wartość aktywów firmy, które są gotówką lub mogą być natychmiast zamienione na gotówkę.
Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują rachunki bankowe i zbywalne papiery wartościowe, takie jak papiery komercyjne i krótkoterminowe obligacje rządowe.
