недоброжелательность

Что такое недоброжелательность?

Плохая репутация, также известная как отрицательная деловая репутация,. возникает, когда компания покупает актив или другую компанию по цене ниже ее чистой справедливой рыночной стоимости. Обычно это происходит, когда перспективы приобретаемой компании особенно мрачны.

Понимание недобросовестности

Когда одна компания приобретает другую компанию по цене, превышающей рыночную стоимость активов и обязательств целевой компании, она записывает избыточную сумму в своем балансе как « гудвил ».

Компании с сильным брендом,. например, часто приобретаются по цене выше рыночной стоимости их активов и обязательств, потому что их ценность как компании частично определяется их торговой маркой и другими нематериальными активами, которые делают их привлекательными для клиентов. Стоимость, превышающая справедливую рыночную стоимость, представляет собой деловую репутацию, которая является нематериальным активом.

Компании также могут быть приобретены по цене ниже их справедливой рыночной стоимости. Часто это происходит, когда компания испытывает финансовые затруднения. В этом случае приобретающая компания отражает в своем балансе разницу между справедливой рыночной стоимостью компании и уплаченной ценой как отрицательный гудвилл, также известный как бэдвил, который также является нематериальным активом.

Плохая репутация также может относиться к негативному эффекту, который ощущает компания, когда инвесторы обнаруживают, что она сделала что-то, что не соответствует надлежащей деловой практике. Хотя обычно это не выражается в долларовой сумме, недоброжелательность может привести к потере доходов, клиентов, поставщиков и доли рынка и даже может привести к судебному преследованию.

Учет недоброжелательности

Порядок учета плохой репутации регулируется Положением Совета по стандартам финансового учета № 141 (SFAS 141) «Объединение бизнеса». SFAS 141 определяет плохую репутацию как разницу между справедливой рыночной стоимостью актива и ценой, уплаченной за его приобретение, когда уплаченная цена ниже справедливой рыночной стоимости.

В финансовой отчетности приобретателя стоимость плохой репутации отражается для уменьшения стоимости приобретенных внеоборотных активов до нуля. Как только внеоборотные активы уменьшаются до нуля на сумму плохой репутации, любая оставшаяся плохая репутация отмечается как чрезвычайная прибыль в отчете о прибылях и убытках.

За пределами США плохая репутация признается в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) 3. МСФО 3 рассматривает учет плохой репутации так же, как SFAS 141.

Пример недоброжелательности

Компания ABC приобретает компанию DEF за 700 миллионов долларов. На момент покупки справедливая рыночная стоимость компании DEF составляет 900 миллионов долларов. Компания ABC смогла приобрести компанию DEF по выгодной цене, поскольку цена покупки была ниже справедливой рыночной стоимости.

Разница в уплаченной цене и справедливой рыночной стоимости составляет недобросовестность, которая составляет 200 миллионов долларов. Пятьдесят миллионов долларов плохой репутации используются для сокращения внеоборотных активов до нуля, а остаток в размере 150 миллионов долларов помечен как кредит как чрезвычайная прибыль.

Особенности

• Плохая репутация противоположна деловой репутации, когда компания или актив приобретаются по цене, превышающей ее справедливую рыночную стоимость, поскольку цена учитывает положительное имя бренда и другие качественные факторы.

• Учет плохой репутации регулируется Положением Совета по стандартам финансовой отчетности № 141 (SFAS 141).

• Компании обычно покупаются ниже их справедливой рыночной стоимости, когда они испытывают финансовые затруднения.

• Плохая репутация, также известная как отрицательная деловая репутация, возникает, когда компания или актив приобретаются по цене ниже их справедливой рыночной стоимости.

• И плохая репутация, и гудвил являются нематериальными активами.