Böser Wille

Was ist Badwill?

Badwill, auch bekannt als negativer Goodwill,. tritt auf, wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert oder ein anderes Unternehmen unter seinem Nettomarktwert erwirbt. Dies geschieht in der Regel dann, wenn die Aussichten für das übernommene Unternehmen besonders düster sind.

Badwill verstehen

Wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen zu einem Wert erwirbt,. der höher ist als der Marktwert der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Zielunternehmens, erfasst es den überschüssigen Betrag in seiner Bilanz als „ Geschäfts- oder Firmenwert “.

Unternehmen mit starken Marken werden beispielsweise häufig zu einem Preis erworben, der über dem Marktwert ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten liegt, da ihr Wert als Unternehmen teilweise in ihrem Markennamen und anderen immateriellen Werten liegt, die sie für Kunden attraktiv machen. Der Wert, der den beizulegenden Zeitwert übersteigt, ist der Geschäfts- oder Firmenwert, der ein immaterieller Vermögenswert ist.

Unternehmen können auch zu einem Preis erworben werden, der unter ihrem fairen Marktwert liegt. Dies geschieht häufig, wenn ein Unternehmen in eine finanzielle Notlage gerät. In diesem Fall erfasst das übernehmende Unternehmen in seiner Bilanz die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert des Unternehmens und dem gezahlten Preis als negativen Unterschiedsbetrag, auch bekannt als Badwill, der ebenfalls ein immaterieller Vermögenswert ist.

Badwill kann sich auch auf die negativen Auswirkungen beziehen, die ein Unternehmen verspürt, wenn Investoren feststellen, dass es etwas getan hat, das nicht den guten Geschäftspraktiken entspricht. Obwohl in der Regel nicht in Dollar ausgedrückt, kann Badwill zu einem Verlust von Einnahmen, Kunden, Lieferanten und Marktanteilen führen und sogar rechtliche Schritte nach sich ziehen.

Bilanzierung von Badwill

Die Bilanzierung von Badwill ist im Statement No. 141 (SFAS 141) Business Combination des Financial Accounting Standards Board geregelt. SFAS 141 definiert Badwill als die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert eines Vermögenswerts und dem für dessen Erwerb gezahlten Preis, wenn der gezahlte Preis niedriger als der beizulegende Zeitwert ist.

Im Jahresabschluss des Erwerbers wird der Wert des Badwill gebucht, um die Anschaffungskosten der erworbenen langfristigen Vermögenswerte auf null zu reduzieren. Nachdem das Anlagevermögen um den Badwill-Betrag auf null reduziert wurde, wird ein verbleibender Badwill als außerordentlicher Gewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Außerhalb der Vereinigten Staaten wird Badwill gemäß International Financial Reporting Standards (IFRS) 3 erfasst. IFRS 3 behandelt die Bilanzierung von Badwill genauso wie SFAS 141.

Beispiel für Badwill

Das Unternehmen ABC erwirbt das Unternehmen DEF für einen Kaufpreis von 700 Millionen US-Dollar. Zum Zeitpunkt des Kaufs beträgt der faire Marktwert von Company DEF 900 Millionen US-Dollar. Das Unternehmen ABC konnte das Unternehmen DEF günstig kaufen, da der Kaufpreis unter dem fairen Marktwert lag.

Die Differenz zwischen dem bezahlten Preis und dem fairen Marktwert ist der Badwill, der 200 Millionen US-Dollar beträgt. 50 Millionen Dollar des Badwills werden verwendet, um langfristige Vermögenswerte auf null zu reduzieren, und der Restbetrag von 150 Millionen Dollar wird als Gutschrift als außerordentlicher Gewinn gekennzeichnet.

Höhepunkte

• Badwill ist das Gegenteil von Goodwill, wenn ein Unternehmen oder Vermögenswert über seinem fairen Marktwert gekauft wird, da der Preis einen positiven Markennamen und andere qualitative Faktoren berücksichtigt.

• Die Bilanzierung von Badwill ist im Statement Nr. 141 (SFAS 141) des Financial Accounting Standards Board geregelt.

• Unternehmen werden in der Regel unter ihrem fairen Marktwert gekauft, wenn sie sich in einer finanziellen Notlage befinden.

• Badwill, auch bekannt als negativer Goodwill, tritt auf, wenn ein Unternehmen oder Vermögenswert zu einem Preis gekauft wird, der unter seinem fairen Marktwert liegt.

• Sowohl Badwill als auch Goodwill sind immaterielle Vermögenswerte.