إرادة سيئة

ما هو Badwill؟

تحدث الشهرة السيئة ، والمعروفة أيضًا باسم الشهرة السلبية ، عندما تشتري شركة أحد الأصول أو شركة أخرى بأقل من صافي قيمتها السوقية العادلة. يحدث هذا عادة عندما تكون النظرة المستقبلية للشركة التي يتم الاستحواذ عليها قاتمة بشكل خاص.

فهم Badwill

عندما تستحوذ شركة ما على شركة أخرى بقيمة أكبر من القيمة السوقية لأصول الشركة المستهدفة والتزاماتها ، فإنها تسجل المبلغ الزائد في ميزانيتها العمومية على أنه " شهرة ".

العلامات التجارية القوية ، على سبيل المثال ، بسعر أعلى من القيمة السوقية لأصولها وخصومها لأن قيمتها كشركة تكمن جزئيًا في اسم علامتها التجارية وغيرها من الأصول غير الملموسة التي تجعلها جذابة للعملاء. القيمة التي تزيد عن القيمة السوقية العادلة هي الشهرة ، وهي أصل غير ملموس.

يمكن أيضًا الاستحواذ على الشركات بسعر أقل من قيمتها السوقية العادلة. يحدث هذا غالبًا عندما تكون الشركة في ضائقة مالية. في هذه الحالة ، تسجل الشركة المقتناة في ميزانيتها العمومية الفرق بين القيمة السوقية العادلة للشركة والسعر المدفوع كشهرة سلبية ، والمعروف أيضًا باسم الشهرة ، وهو أيضًا أصل غير ملموس.

يمكن أن يشير Badwill أيضًا إلى التأثير السلبي الذي تشعر به الشركة عندما يكتشف المستثمرون أنها قامت بشيء لا يتوافق مع الممارسات التجارية الجيدة. على الرغم من أنه لا يتم التعبير عنه عادةً بمبلغ بالدولار ، إلا أن النية السيئة يمكن أن تؤدي إلى خسارة الإيرادات والعملاء والموردين وحصة السوق وقد تؤدي إلى اتخاذ إجراءات قانونية.

محاسبة Badwill

يتم تنظيم المعالجة المحاسبية للشهرة السيئة بموجب بيان مجلس معايير المحاسبة المالية رقم 141 (SFAS 141) دمج الأعمال. يعرّف معيار SFAS 141 الشهرة على أنها الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأصل والسعر المدفوع للحصول عليه ، عندما يكون السعر المدفوع أقل من القيمة السوقية العادلة.

في البيانات المالية للمشتري ، يتم تسجيل قيمة الشهرة لتقليل تكلفة الأصول غير المتداولة التي تم الحصول عليها إلى الصفر. بمجرد تخفيض الأصول غير المتداولة إلى صفر بقيمة الشهرة ، يتم تمييز أي شهرة متبقية على أنها مكسب غير عادي في بيان الدخل.

خارج الولايات المتحدة ، يتم الاعتراف بالسمعة السيئة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) 3. يعامل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 3 المحاسبة عن الشهرة مثل معيار المحاسبة الدولي رقم 141.

مثال على Badwill

شركة ABC تستحوذ على شركة DEF بسعر شراء 700 مليون دولار. في وقت الشراء ، كانت القيمة السوقية العادلة لشركة DEF هي 900 مليون دولار. تمكنت شركة ABC من شراء شركة DEF مقابل شراء صفقة حيث كان سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة.

الفرق في السعر المدفوع والقيمة السوقية العادلة هو الشهرة ، وهي 200 مليون دولار. يتم استخدام خمسين مليون دولار من الشهرة لتقليل الأصول غير المتداولة إلى الصفر ، ويتم تمييز الرصيد المتبقي البالغ 150 مليون دولار كائتمان باعتباره مكسبًا غير عادي.

يسلط الضوء

• الشهرة هي عكس الشهرة ، أي عندما يتم شراء شركة أو أصل أعلى من قيمتها السوقية العادلة ، حيث يأخذ السعر في الاعتبار اسم العلامة التجارية الإيجابي وعوامل نوعية أخرى.

• محاسبة الشهرة خاضعة لبيان مجلس معايير المحاسبة المالية رقم 141 (SFAS 141).

• عادة ما يتم شراء الشركات بأقل من قيمتها السوقية العادلة عندما تكون في ضائقة مالية.

• الشهرة السيئة ، والمعروفة أيضًا باسم الشهرة السلبية ، تحدث عندما يتم شراء شركة أو أصل بسعر أقل من قيمته السوقية العادلة.

• كل من الشهرة والشهرة هي أصول غير ملموسة.