Требуемая дата начала (RBD)

Какова требуемая дата начала (RBD)?

Требуемая начальная дата (RBD) отмечает официальную дату, к которой участник пенсионного плана должен начать получать требуемые минимальные выплаты (RMD) со своих счетов. Например, RMD требуются для индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и планов 401 (k),. что совпадает с 72-м днем рождения пенсионера .

27 марта 2020 года бывший президент Трамп подписал закон о чрезвычайном пакете стимулирующих мер в связи с коронавирусом на сумму 2 триллиона долларов, который называется Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES). Закон CARES отменил выплаты RMD на 2020 год, в том числе для унаследованных IRA. Отказ также распространялся на первоначальные RMD, которые люди могли отложить с 2019 года до 1 апреля . Отказ от прав не был продлен, и RMD вернулись к 2021 году.

Ранее RMD начинались в возрасте 70,5 лет, но этот возраст был повышен до 72 лет после принятия в декабре 2019 года Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE).

Понимание необходимой даты начала

Требуемые даты начала гарантируют, что люди не хранят пенсионные фонды на своих счетах в течение неопределенного времени. В соответствии с законодательством США пенсионные планы предлагают варианты инвестиций с налоговыми льготами, призванные дать людям стимул накапливать сбережения .

В случае пенсионных счетов с отсрочкой налогообложения инвесторы могут избежать уплаты налогов на текущий доход, сохраняя его. Чтобы гарантировать, что инвесторы используют эти счета по назначению, и избежать создания бессрочного безналогового инвестиционного инструмента, Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы владельцы счетов получали выплаты со своих счетов .

Фактическая требуемая дата начала зависит от условий плана, типа рассматриваемого пенсионного плана и статуса занятости владельца счета. Для IRA, включая планы SEP и SIMPLE,. необходимая дата начала наступает 1 апреля, следующего за календарным годом, когда участник достигает возраста 72 лет .

Если вам исполнилось 70,5 лет до 1 января 2020 года, ваши RMD основаны на возрасте 70,5 лет, а не на возрасте 72 лет .

В случае планов с установленными взносами,. таких как планы 401(k) или 403(b), условия плана могут разрешать участникам, которые продолжают работать после 72 лет, откладывать требуемую дату начала до 1 апреля первого календарного года, следующего за их выход на пенсию. Однако возможность отложить распределение до выхода на пенсию не существует для лиц, владеющих 5% или более бизнеса, который спонсирует план .

Лица, которые не получают полные требуемые минимальные выплаты из своих планов, в годы, когда они требуются (не в 2020 г.), облагаются высокими акцизными налогами на разницу между требуемой выплатой и любой выплатой, которую они получили .

Обратите внимание, что правила RMD также применяются к учетным записям Roth 401 (k), но не применяются к IRA Roth,. то есть к индивидуальному IRA, учрежденному как Roth .

Требуемый минимум дистрибутивов и унаследованных учетных записей

Владельцы пенсионных счетов указывают бенефициаров своих счетов в случае их смерти. В этих случаях требуемая дата начала и любое существующее требуемое минимальное распределение могут измениться в зависимости от возраста бенефициара и отношения к умершему владельцу счета .

Индивидуальные бенефициары, не являющиеся супругами, обычно должны обналичить счет в течение 10 лет в результате принятия Закона SECURE в декабре 2019 года. Ранее большинство таких бенефициаров могли выбирать между распределением всего счета в течение пяти лет после смерть или получение необходимых минимальных выплат в зависимости от их текущего возраста .

Супруги, выступающие в качестве единственного назначенного бенефициара пенсионного плана, имеют дополнительные возможности. Они могут относиться к учетной записи так, как если бы она принадлежала им, используя правила для требуемых дат начала и требуемых минимальных распределений в зависимости от их собственного возраста. Они также могут получать выплаты в зависимости от возраста умершего супруга, что дает бенефициару возможность использовать требуемую дату начала для умершего для унаследованного счета .

Особенности

• RBD часто приземляется на дату, когда человеку исполняется 72 года.

• Требуемая начальная дата (RBD) отмечает момент, когда пенсионеры должны начать получать требуемые минимальные выплаты (RMD) из своих 401 (k) или IRA.

• В некоторых случаях RBD может быть отложен, если пенсионер все еще работает и вносит вклад в план .