Публикация IRS 590-B

Что такое публикация IRS 590-B?

Публикация IRS 590-B объясняет налоговые последствия снятия денег с любого типа индивидуального пенсионного счета (IRA) до или после выхода на пенсию. В нем указано, когда вы не можете снять деньги без уплаты штрафа, а когда вы должны снять деньги.

Издание включает три главы, несколько приложений и рабочие листы в помощь налогоплательщику. Публикация 590-A охватывает правила налогообложения взносов на пенсионные счета.

Понимание публикации IRS 590-B

Существует несколько типов IRA, в том числе традиционная IRA и IRA Roth, SEP и SIMPLE IRA. Но есть большое различие между традиционной ИРА и ИРА Рота:

Традиционная IRA позволяет налогоплательщику вносить доналоговую прибыль до определенной суммы каждый год. Наемный работник получает немедленную налоговую льготу, а налоги на сумму, уплаченную на счет, откладываются до тех пор, пока налогоплательщик не снимет деньги.
Roth IRA позволяет налогоплательщику вносить посленалоговую прибыль до определенной суммы каждый год. Наемный работник платит подоходный налог авансом, поэтому снятие средств после выхода на пенсию не будет облагаться налогом.

Распределение IRA на расходы на высшее образование или покупку дома в первый раз не облагается штрафом в размере 10% за досрочное снятие средств.

Публикация IRS 590-B организована для объяснения различных налоговых последствий этих двух типов счетов IRA:

В главах 1 и 2 публикации IRS 590-B объясняются все правила для традиционной IRA и Roth IRA соответственно. Он охватывает, когда вы можете снимать деньги и в каком возрасте вы должны снимать деньги. Он также включает штрафы за досрочный выход из традиционных IRA.
Глава 3 касается разрешенных досрочных изъятий, используемых для оплаты ущерба, причиненного стихийными бедствиями. Эти исключения в 2021 году были распространены только на людей, которые пострадали в результате четырех стихийных бедствий 2017 года, включая ураган Харви, ураган Ирма, ураган Мария и лесные пожары в Калифорнии. Кроме того, в 2020 году IRS представила дистрибутивы, связанные с коронавирусом. Все эти распределения требуют возврата денег, чтобы избежать штрафа в будущем.
Вводный раздел включает в себя таблицу, разъясняющую различия между традиционными IRA и IRA Roth, правила обязательных распределений, налогообложение этих счетов и правила подачи формы 8606. Это форма, которую необходимо подавать для сообщения о распределениях IRA любого типа.
Глава 4 содержит общую информацию о том, как получить помощь по вопросам, связанным с налогами.
Приложение A представляет собой рабочий лист для определения требуемого минимального распределения, а Приложение B содержит таблицу ожидаемого срока службы, необходимую для расчета рекомендуемого минимального распределения.

Штрафы и исключения

Следите за штрафами, подробно описанными в Публикации 590-B, и исключениями из этих штрафов. Например, большинство ранних раздач вызывают штраф в размере 10%. Штраф увеличивается до 25%, если деньги снимаются в течение первых двух лет участия в SIMPLE IRA. Тем не менее, снятие средств на квалифицированные расходы на высшее образование или покупку дома впервые не подлежит штрафу.

Другие публикации

У IRS есть многочисленные публикации, объясняющие все тонкости квалифицированных пенсионных планов.

Если вы управляете малым бизнесом или работаете на него, вас может заинтересовать Публикация IRS 560: Пенсионные планы для малого бизнеса.
Еще одна публикация IRS, «Налоговая информация для пенсионных планов», содержит обширную информацию о пенсионных накоплениях и администрировании пенсионных планов.
Страница часто задаваемых вопросов IRS содержит краткую информацию о различных типах IRA и их налоговых последствиях.

Особенности

Если у вас традиционный IRA, см. главу 1.
Если у вас есть Roth IRA, см. главу 2.
Публикация IRS 590-B рассчитывает налоги, которые вы должны будете заплатить, когда будете снимать деньги с любого типа счета IRA.