Финансовые отчеты
Что такое финансовая отчетность?
Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, которые отражают деловую деятельность и финансовые результаты компании. Финансовые отчеты часто проверяются государственными учреждениями, бухгалтерами, фирмами и т. д. для обеспечения точности и для налоговых, финансовых или инвестиционных целей. Финансовая отчетность включает
Бухгалтерский баланс
Справка о доходах
О движении денежных средств
Понимание финансовой отчетности
Инвесторы и финансовые аналитики полагаются на финансовые данные, чтобы анализировать деятельность компании и делать прогнозы относительно будущего направления курса акций компании. Одним из наиболее важных источников надежных и проверенных финансовых данных является годовой отчет, который содержит финансовую отчетность фирмы.
Финансовые отчеты используются инвесторами, рыночными аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния компании и потенциальной прибыли. Тремя основными отчетами о финансовой отчетности являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Бухгалтерский баланс
Балансовый отчет предоставляет обзор активов, обязательств и акционерного капитала компании в виде моментального снимка во времени. Дата в верхней части балансового отчета указывает, когда был сделан снимок, что обычно является концом отчетного периода. Ниже приведена разбивка статей баланса.
Ресурсы
Денежные средства и их эквиваленты являются ликвидными активами, которые могут включать в себя казначейские векселя и депозитные сертификаты.
Дебиторская задолженность - это сумма денег, которую клиенты должны компании за продажу ее продукции и услуг.
Инвентарь
Обязательства
Заработная плата к оплате
Дивиденды к выплате
Собственный капитал
Акционерный капитал представляет собой совокупные активы компании за вычетом ее совокупных обязательств. Акционерный капитал представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы были ликвидированы и весь долг компании был погашен.
Нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала и представляет собой сумму чистой прибыли, которая не была выплачена акционерам в виде дивидендов.
Пример балансового отчета
Ниже приведена часть баланса ExxonMobil Corporation (XOM) за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.
Общие активы составили 338,9 миллиарда долларов.
Общие обязательства составили 163,2 миллиарда долларов.
Общий капитал составил 175,7 миллиарда долларов.
Общие обязательства и собственный капитал составили 338,9 млрд долларов США, что равно сумме активов за период.
Справка о доходах
В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках охватывает период времени, который составляет год для годовой финансовой отчетности и квартал для квартальной финансовой отчетности. Отчет о прибылях и убытках предоставляет обзор доходов, расходов, чистой прибыли и прибыли на акцию.
Доход
Операционный доход — это доход, полученный от продажи продуктов или услуг компании. Операционный доход производителя автомобилей будет получен за счет производства и продажи автомобилей. Операционный доход формируется в результате основной деятельности компании.
Внереализационная выручка – это доход, полученный от непрофильной деятельности. Эти доходы выходят за рамки основной функции бизнеса. Некоторые примеры внереализационной выручки включают:
Проценты, полученные на денежные средства в банке
Доход от аренды недвижимости
Доход от стратегического партнерства, например, квитанции об уплате роялти.
Доход от показа рекламы, расположенной на территории компании
Прочие доходы – это доходы, полученные от других видов деятельности. Другой доход может включать прибыль от продажи долгосрочных активов, таких как земля, транспортные средства или дочерняя компания.
Затраты
Первичные расходы возникают в процессе получения дохода от основной деятельности предприятия. Расходы включают себестоимость проданных товаров (COGS), коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ или амортизацию, а также исследования и разработки (R&D).
Типичные расходы включают заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.
Расходы, связанные с второстепенной деятельностью, включают проценты, выплаченные по кредитам или долгам. Убытки от реализации актива также учитываются как расходы.
Основная цель отчета о прибылях и убытках - сообщить подробности о прибыльности и финансовых результатах хозяйственной деятельности; тем не менее, он может быть очень эффективным, чтобы показать, увеличиваются ли продажи или выручка при сравнении за несколько периодов.
Инвесторы также могут увидеть, насколько хорошо руководство компании контролирует расходы, чтобы определить, могут ли усилия компании по снижению себестоимости продаж увеличить прибыль с течением времени.
Пример отчета о прибылях и убытках
Ниже представлена часть отчета о прибылях и убытках корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.
Общий доход составил 276,7 миллиарда долларов.
Общие затраты составили 254,4 миллиарда долларов.
Чистая прибыль или прибыль составила 23 миллиарда долларов.
О движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках.
CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда берутся ее деньги и как они тратятся. CFS также дает представление о том, находится ли компания на прочной финансовой основе.
Не существует формулы как таковой для расчета отчета о движении денежных средств. Вместо этого он содержит три раздела, в которых сообщается о движении денежных средств по различным видам деятельности, для которых компания использует свои денежные средства. Эти три компонента КВПБ перечислены ниже.
Основная деятельность
Операционная деятельность CFS включает любые источники и использование денежных средств от ведения бизнеса и продажи его продуктов или услуг. Денежные средства от операционной деятельности включают в себя любые изменения, внесенные в денежные средства, дебиторскую задолженность, амортизацию, товарно-материальные запасы и кредиторскую задолженность. Эти операции также включают заработную плату, платежи по подоходному налогу, процентные платежи, арендную плату и денежные поступления от продажи продукта или услуги.
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность включает в себя любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании в долгосрочное будущее компании. Покупка или продажа актива, кредиты, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные со слиянием или поглощением, включены в эту категорию.
Кроме того, в этот раздел включены покупки основных средств, таких как основные средства (основные средства). Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях связаны с денежными средствами от инвестирования.
Финансовая деятельность
Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Финансовая деятельность включает выпуск долговых обязательств, выпуск акций, выкуп акций, кредиты, выплату дивидендов и погашение долга.
Отчет о движении денежных средств сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам деятельности.
Пример отчета о движении денежных средств
Ниже представлена часть отчета о движении денежных средств корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год, опубликованного по состоянию на 31 декабря 2021 года. Мы можем видеть три области отчета о движении денежных средств и их результаты.
Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 48 миллиардов долларов.
Инвестиционная деятельность вызвала отрицательный денежный поток или отток денежных средств в размере -10,2 млрд долларов США за период. Дополнения к основным средствам составили большую часть оттока денежных средств, что означает, что компания инвестировала в новые основные средства.
Финансовая деятельность вызвала отрицательный денежный поток или отток денежных средств в размере -35,4 млрд долларов США за период. Сокращение краткосрочной задолженности и выплаченных дивидендов составило большую часть оттока денежных средств.
Ограничения финансовой отчетности
Хотя финансовые отчеты предоставляют обширную информацию о компании, у них есть ограничения. Заявления открыты для интерпретации, и в результате инвесторы часто делают совершенно разные выводы о финансовых результатах компании.
Например, некоторые инвесторы могут захотеть выкупа акций,. в то время как другие инвесторы могут предпочесть, чтобы эти деньги были вложены в долгосрочные активы. Уровень долга компании может быть приемлемым для одного инвестора, в то время как у другого могут возникнуть опасения по поводу уровня долга компании.
При анализе финансовой отчетности важно сравнивать несколько периодов, чтобы определить, есть ли какие-либо тенденции, а также сравнивать результаты компании с ее аналогами в той же отрасли.
Особенности
Балансовый отчет дает обзор активов, обязательств и акционерного капитала в виде моментального снимка во времени.
Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, отражающие деловую деятельность и финансовые результаты компании.
Отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период. После того как расходы вычтены из доходов, отчет дает цифру прибыли компании, называемую чистой прибылью.
Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Каковы 3 самых важных финансовых отчета?
Тремя наиболее важными финансовыми отчетами являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Эти три отчета вместе показывают активы и обязательства бизнеса, его доходы и расходы, а также его денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Какие основные статьи отражены в финансовой отчетности?
В зависимости от корпорации статьи финансового отчета будут различаться; однако наиболее распространенными статьями являются выручка, себестоимость проданных товаров, налоги, денежные средства, рыночные ценные бумаги, товарно-материальные запасы, краткосрочная задолженность, долгосрочная задолженность, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и денежные потоки от инвестиций, операционной деятельности и финансирования. виды деятельности.
Каковы преимущества финансовой отчетности?
Финансовая отчетность показывает, как работает бизнес. Он дает представление о том, сколько и как бизнес генерирует доходы, какова стоимость ведения бизнеса, насколько эффективно он управляет своими денежными средствами, а также каковы его активы и пассивы. Финансовые отчеты предоставляют все подробности о том, насколько хорошо или плохо компания управляет собой.
