IRS-publikation 590-B

Vad är IRS Publication 590-B?

IRS Publication 590-B förklarar skattekonsekvenserna av att ta ut pengar från alla typer av individuella pensionskonton (IRA) före eller efter pensionering. Den anger när du inte kan ta ut pengar utan att betala en straffavgift och när du måste ta ut pengar.

Publikationen innehåller tre kapitel, flera bilagor och arbetsblad för att hjälpa skattebetalarna. Publikation 590-A täcker skattereglerna för bidrag till pensionskonton.

Förstå IRS-publikation 590-B

Det finns flera typer av IRA, inklusive den traditionella IRA och Roth IRA, SEP och SIMPLE IRA. Men den stora skillnaden är mellan den traditionella och Roth IRA:

• En traditionell IRA tillåter en skattebetalare att bidra med inkomst före skatt upp till ett visst belopp varje år. Löntagaren får en omedelbar skattelättnad, och skatten på det belopp som betalas in på kontot skjuts upp tills skattebetalaren tar ut pengar.

• En Roth IRA tillåter en skattebetalare att bidra med inkomster efter skatt upp till ett visst belopp varje år. Löntagaren betalar inkomstskatten i förskott, så uttag som tas efter pensionering kommer inte att beskattas.

En IRA-utdelning för utgifter för högre utbildning eller ett förstagångsköp av bostad är inte föremål för straffavgiften på 10 % för tidigt uttag.

IRS Publication 590-B är organiserad för att förklara de olika skattekonsekvenserna av dessa två typer av IRA-konton:

• Kapitel 1 och 2 i IRS Publication 590-B förklarar alla regler för den traditionella IRA respektive Roth IRA. Den tar upp när du kan ta ut pengar och vid vilken ålder du måste ta ut pengar. Det inkluderar också påföljder för tidiga uttag från traditionella IRA.

• Kapitel 3 omfattar tillåtna tidiga uttag som används för att betala för skador orsakade av naturkatastrofer. Dessa undantag under 2021 utvidgades endast till personer med förluster tillskrivna fyra katastrofer 2017, inklusive orkanen Harvey, orkanen Irma, orkanen Maria och skogsbränderna i Kalifornien. Under 2020 introducerade IRS även Coronavirus-relaterade distributioner. Alla dessa utdelningar kräver återbetalning av pengarna för att undvika en straffavgift längre fram.

• Ett inledande avsnitt innehåller en tabell som klargör skillnaderna mellan traditionella och Roth IRAs, regler för obligatoriska utdelningar, beskattning av dessa konton och regler för inlämning av Form 8606. Detta är formuläret som måste lämnas in för att rapportera utdelningar från alla typer av IRA.

• Kapitel 4 ger allmän information om att få hjälp med skatterelaterade frågor.

• Bilaga A är ett kalkylblad för att fastställa din nödvändiga minimifördelning, och bilaga B innehåller en förväntad livslängdstabell som behövs för att beräkna rekommenderade minimifördelningar.

Påföljder och undantag

Håll ett öga på straffen som beskrivs i publikation 590-B och undantagen från dessa straff. Till exempel utlöser de flesta tidiga distributioner en straffavgift på 10 %. Straffet går upp till 25 % om pengar dras ut under de första två åren av deltagande i en ENKEL IRA. Ett uttag för kvalificerade högskolekostnader eller förstagångsbostadsköp är dock inte straffbelagt.

Andra publikationer

IRS har många publikationer som förklarar detaljerna i kvalificerade pensionsplaner.

• Om du driver ett litet företag eller arbetar för ett, kanske du är intresserad av IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.

– En annan IRS-publikation, Tax Information for Retirement Plans, har omfattande information om sparande för pension och administration av pensionsplaner.

• En IRS FAQ-sida innehåller kort information om de olika typerna av IRA och deras skattekonsekvenser.

Höjdpunkter

• Om du har en traditionell IRA, se kapitel 1.

• Om du har en Roth IRA, se kapitel 2.

• IRS Publication 590-B beräknar de skatter du är skyldig när du tar ut pengar från någon typ av IRA-konto.