州所得税
什么是州所得税？
州所得税是州对在州内或从州内赚取的收入征收的直接税。在您居住的州，这可能意味着您在任何地方赚取的所有收入。与联邦税一样，州所得税是自我评估的，这意味着纳税人需要提交州税申报表。
了解州所得税
税法、税率、程序和表格因州而异。申请截止日期也有所不同，但对于个人而言，州税日通常与联邦税日在同一天，通常是 4 月 15 日。
纳税人必须在每个州提交纳税申报表，并且每年他们的收入超过该州的申报门槛。许多州都遵守关于收入和扣除额确认的联邦规则。有些甚至可能要求将纳税人的联邦所得税申报表的副本与州所得税申报表一起提交。
截至 2022 年，有八个州没有所得税：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。新罕布什尔州不对赚取的工资征税，它将在 2027 年完成逐步取消对利息和股息等非劳动收入征税时加入该名单。
阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州不征收州所得税，而新罕布什尔州不对赚取的工资征税。
所有其他州和华盛顿特区都有州所得税。如果您居住在征收所得税的州，则不可能通过在无所得税州工作来避免所得税。即使您的收入是在免税州获得的，您所在的州仍将继续对收入征税。
就像美国国税局 (IRS)一样，各州要求收入不受扣缴的纳税人，例如商业或自营职业收入，估计他们的年度纳税义务，并分四个季度支付。
各州将对未能按时足额申报和缴纳州所得税的纳税人处以罚款和利息。许多纳税人知道一旦适用的诉讼时效期满，各州就被禁止调整其州所得税，从而获得了一定程度的救济。
特别注意事项
州所得税并不总是简单易懂，特别是对于在不同司法管辖区赚取收入的各方而言。
###在不同的州工作和生活
大多数纳税人在一个州生活和工作，并在那里提交居民州所得税申报表。但是，在他们居住地以外的一个或多个州赚取工资或收入的纳税人可能也需要在这些州提交州所得税申报表——当然，除非一个州是无所得税的州。
因此，例如，如果您是居住在新泽西州泽西市的演员，并且您在纽约市的百老汇工作，在洛杉矶看电视或电影，并在芝加哥参加地区性的剧院演出，那么您需要付费新泽西州、纽约州、加利福尼亚州和伊利诺伊州的税收。
您的纳税住所是您主要营业地点的一般区域。如果您大部分时间都在百老汇工作，那么您的税务之家将是纽约。根据美国国税局的规定，要确定您的主要营业地点，您必须考虑您在该地点度过的时间长度、该地点发生的商业活动程度以及每个地点的财务回报的相对重要性。但是，最重要的因素是您在每个位置花费的时间长度。
在您没有住所的州的申报表将作为非居民或半年居民提交。一些州，通常是彼此接壤的州，已经达成互惠协议，不对相同的收入征税。如果没有生效的谅解并且您的收入将被多次征税，那么在您提交州所得税申报表时可能会获得抵免或扣除。如果您远程办公，规则可能会更加复杂。在这种情况下，建议您在报税前咨询税务专家。
在一个有趣的情况下，新罕布什尔州于 2020 年 10 月起诉马萨诸塞州，以回应当年早些时候马萨诸塞州颁布的一项法律。马萨诸塞州通过了一项紧急法律，允许该州对以前通勤到马萨诸塞州但由于 COVID-19 危机期间办公室关闭而正在远程工作的员工征税。这特别影响了新罕布什尔州居民的雇员：新罕布什尔州不对工资征税，但马萨诸塞州有 5% 的州所得税。 2021 年 6 月，美国最高法院驳回了新罕布什尔州对新马萨诸塞州法律的质疑。
根据原籍州的居住规则，外籍人士也可能有州申报要求。
对企业征收的州所得税
公司、合伙企业以及某些信托和遗产征收所得税。这些州经常提供较低的公司税率和特殊豁免，以吸引企业在那里落户。除非与美国或外国公司有实质性联系，即所谓的“联系”，否则各州不得对美国或外国公司征收所得税。
各州对关系的要求各不相同，但通常包括在该州赚取收入、在该州拥有或出租房产、在该州雇用人员或在该州拥有资本资产或财产。即便如此，征收的所得税也是分摊的和非歧视性的，并要求满足其他宪法标准。
＃＃ 强调
42 个州和华盛顿特区征收州所得税，尽管新罕布什尔州只对利息和股息收入征税，并且正在逐步取消这种形式的税收。
州税法、税率、程序和表格在各州之间差异很大。
您必须为您获得收入的每个征税州提交州纳税申报表，但只有您居住的州才能对您的所有收入征税。
＃＃ 常问问题
我的收入可以被双重征税吗？
由于美国最高法院于 2015 年在 Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne 案中作出裁决，不再允许各州对相同收入征税。但是，您仍然需要申报所有内容，并在您赚钱的每个州提交纳税申报表。
哪个州的所得税最高？
那要看赚多少钱。一些州征收统一税，而另一些州则根据产生的收入金额提供不同的税率。在 2021 纳税年度，加州最高的边际所得税税率为 13.30%。但是，该税率仅适用于收入超过 100 万美元的情况。
哪些州没有所得税？
八个州——阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明——不征收任何州所得税。新罕布什尔州目前对投资收入和利息征税，但不对工资征税，一旦逐步取消对非劳动收入征税，它将于 2027 年加入该名单。
