有效税率

经济 Government and Policy

什么是有效税率？

有效税率是个人或公司缴纳的税款占其收入的百分比。个人的有效税率是对他们的收入（例如工资）和非劳动收入（例如股票红利）征税的平均税率。公司的有效税率是对其税前利润征税的平均税率，而法定税率是法律规定的法定百分比。

了解有效税率

1040 表格并将第 16 行的数字“总税”除以第 11(b) 行的数字“应税收入”来计算他们的有效税率。对于公司而言，有效税率是通过将总税费除以公司的税前收益来计算的。

用公式表示，个人和公司的有效税率 (ETR) 如下所示：

** 对于个人**：ETR = 总税额 ÷ 应税收入

** 对于公司**：ETR = 总税额 ÷ 税前收益

有效税率通常仅指联邦所得税，不考虑州和地方所得税、销售税、财产税或个人可能支付的其他类型的税款。为了确定他们的整体有效税率，个人可以将他们的总税负加起来，然后除以他们的应税收入。当试图比较两个或更多个人的有效税率，或者某个特定个人生活在高税收和低税收州时可能缴纳的税款时，这种计算可能很有用——许多人认为这是一个考虑因素关于退休后搬家。

投资者可以使用有效税率作为公司的盈利指标，但很难确定 ETR 逐年波动的原因。

边际税率与有效税率

边际税率相比，有效税率更准确地代表了个人或公司的整体纳税义务，并且通常较低。在考虑边际税率与有效税率时，请记住，边际税率是指其收入所属的最高税率。

在累进或累进的所得税制度中，如美国的那种，收入按不同的税率征税，随着收入达到某些门槛而上升。收入处于相同上边际税级的两个个人或公司最终可能会得到非常不同的有效税率，这取决于他们的收入中有多少处于最高税级。

有效税率示例

例如，想象一个累进税制，收入低于 100,000 美元按 10% 征税，收入在 100,000 美元至 300,000 美元之间按 15% 征税，收入超过 300,000 美元按 25% 征税。现在考虑两个人，他们都达到了 25% 的税率上限，尽管一个人的应税收入为 500,000 美元，而另一个人的应税收入为 360,000 美元。

两个人都将为其前 100,000 美元的收入支付 10%，即 10,000 美元。然后，双方将支付 100,000 美元到 300,000 美元之间收入的 15%，即 30,000 美元（200,000 美元的 15%）。

最后，双方还将为超过 300,000 美元门槛的收入支付 25%。对于应税收入为 360,000 美元的个人，这将达到 15,000 美元（60,000 美元的 25%）。但对于应税收入为 500,000 美元的个人，税收将为 50,000 美元（200,000 美元的 25%）。他们的总纳税义务分别为 55,000 美元和 90,000 美元。

虽然两个人都可以说他们在 25% 的范围内，但收入较高的人的有效税率为 18%（90,000 美元的税收除以 500,000 美元的收入），而另一个人的有效税率为 15.3%（55,000 美元）除以 360,000 美元）。

＃＃强调

有效税率代表个人应纳税所得额的百分比。
对于公司而言，有效的公司税率是他们为其税前利润支付的税率。
有效税率通常仅指联邦所得税，但可以计算它以反映个人或公司的总税负。