外国收入排除

什么是外国收入排除？

外国收入排除旨在通过将在另一个国家征税的收入排除在美国税收之外来防止双重征税。美国国税局 (IRS) 将对您在全球范围内赚取的收入征税。但是，如果您是美国外籍人士，这意味着您要对这笔收入征税两次。您在海外收到的收入，会看到外国税，并且可以由 IRS 再次征税。

了解外国收入排除

外国收入排除是在 IRS 税表 2555 上选择的。此外，要求此排除的纳税人根据该收入进行任何类型的国内退休计划供款，或要求外国税收抵免或扣除向外国政府支付的任何税款在这个收入上。

您必须符合特定资格才能申请外国收入排除。

1.您是美国公民或外籍居民。居民外国人是外国人，是没有其居住国公民身份的永久居民。要在美国属于这一分类，一个人需要拥有当前的绿卡或在上一个日历年拥有绿卡。

您在外国有符合条件的存在。通过在该国居住一个完整的纳税年度来满足 Bonafide 居民测试，即可满足合格的存在状态。您也可以通过在连续 12 个月内亲自到场至少 330 天来完成物理存在测试。
您有海外收入。如果您通过就业获得工资或通过自营职业获得在国外提供的服务的报酬，您就有了国外收入。您从外国来源的养老金、投资、赡养费或赌博中获得的收入不是外国收入。

外国住房金额

有一个法定最高排除金额加上限制排除的外国住房金额。如果在外国的合格天数少于一个完整的纳税年度，则按比例分配。

外国住房金额是您在外国收入超过最高排除或基本金额的 16% 时支付的住房费用。该金额的上限为最大排除金额的 30%。外国住房金额被雇员视为排除，个体经营者作为扣除。

对于 2021 纳税年度，最高免税额为 108,700 美元，到 2022 年将达到 112,000 美元。

外国收入排除示例

让我们看看外国收入排除是如何运作的。 MP是在越南工作的美国人。他们在纳税年度中在河内住了 345 天，感恩节回家时有 10 天不在。他们的薪水为 225,000 美元，其中 30,596 美元用于租用该年的公寓。 MP 支付了 75,000 美元的越南所得税，并欠了 81,000 美元的美国所得税。结果是他们的海外收入被征税两次。

由于 MP 是美国公民，他们在外国的 335 个合格日内为其赚取的收入缴纳了外国税款，因此他们可以选择将外国赚取的收入从其美国应税收入中排除。

MP 2018 年的免赔额为 111,000 美元。（105,900 美元的最高排除金额 + 15,040 美元的外国住房金额 x 合格天数与总天数的 335/365 比率）。 MP 2018 年的外国住房金额为 15,040 美元。（住房成本 30,596 美元 – 基本金额 16,944 美元）。由于 13,652 美元低于 31,770 美元的上限金额，因此无需进一步减少。外国收入排除允许国会议员从他们的应税收入中排除 111,000 美元。但仍然包括 114,000 美元，而且由于他们已经缴纳了 37,000 美元的外国税款，并且仍欠美国 36,000 美元的税款，因此仍然被双重征税。

MP 应该从他们所欠的 36,000 美元的美国税款中获得 37,000美元的不可退还的外国税收抵免。只要他们及时提交表格 2555 以选择排除外国收入，并提交表格 1116 申请外国税收抵免，他们就不会欠美国对外国收入的税收。

＃＃强调

如果您在国外生活和工作，了解所有的规章制度很重要。
作为与美国签订有效所得税条约的国家的公民或国民的外籍居民也可能符合资格。
为了有资格获得抵免，您必须是美国公民，并且在包括整个纳税年度在内的不间断期间内是一个或多个外国的真正居民。
外国住房金额代表您用外国收入在国外支付的住房费用。它必须超过最大排除量或基本量的 16%。
外国收入排除旨在通过将在另一个国家征税的收入从美国税收中排除来防止双重征税。