Cukai Minimum Alternatif (AMT)

Apakah cukai minimum alternatif (AMT)?

Cukai minimum alternatif, atau AMT, adalah kaedah yang berbeza, namun selari, untuk mengira bil pembayar cukai. Ia terpakai kepada orang yang pendapatannya melebihi tahap tertentu dan bertujuan untuk menutup kelemahan yang membolehkan mereka mengurangkan atau menghapuskan pembayaran cukai mereka. Ia diselaraskan setiap tahun untuk inflasi.

Bagaimana AMT berfungsi

AMT mempunyai set kadarnya sendiri (26 peratus dan 28 peratus) dan memerlukan pengiraan berasingan daripada cukai pendapatan persekutuan biasa. Pada asasnya, perbezaan antara bil cukai biasa anda, berdasarkan kadar cukai pendapatan biasa dan bil AMT anda, ditentukan dengan melengkapkan Borang IRS 6251: Cukai Minimum Alternatif - Individu. Apabila terdapat perbezaan, anda mungkin perlu membayar jumlah AMT sebagai tambahan kepada cukai biasa anda.

AMT meningkatkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai bagi mereka yang berpendapatan tinggi. Ia menambah item yang tidak dikenakan cukai pada kadar cukai standard dan menolak atau mengurangkan banyak pelepasan cukai biasa yang digunakan oleh pembayar cukai individu untuk menurunkan bil IRS mereka.

Amaun pengecualian AMT untuk 2020-2021

Untuk dikehendaki membayar AMT, anda mesti memperoleh lebih daripada tahap minimum dalam carta di bawah.

TTT

Siapa yang perlu membayar AMT?

Sesiapa yang melebihi tahap pendapatan dalam carta di atas mungkin tertakluk kepada AMT. Walau bagaimanapun, tahap yang mencapai tahap itu tidak mencetuskan AMT secara automatik. Anda boleh melengkapkan Borang IRS 6251 dengan tangan, menggunakan program perisian cukai atau mengupah penyedia cukai profesional untuk menentukan sama ada anda berhutang AMT dan, jika ya, hitung jumlah yang anda berhutang.

IRS telah menetapkan tahap pendapatan untuk menentukan kadar yang anda caj untuk AMT anda. Jika pendapatan anda di bawah paras yang dinyatakan dalam carta di bawah, anda dikenakan cukai sebanyak 26 peratus. Jika pendapatan anda melebihi paras yang dinyatakan, anda akan dikenakan cukai pada kadar 28 peratus ke atas lebihan pendapatan.

TTT

Ini bermakna bahawa bagi seorang yang memperoleh lebih daripada $73,600 pada 2021, tetapi kurang daripada $199,900, kadar AMT ialah 26 peratus. Jika orang itu memperoleh lebih daripada $199,900, kadar cukai AMT naik kepada 28 peratus.

Pengecualian AMT - jumlah pembayar cukai pendapatan yang boleh dikecualikan sebelum mencetuskan AMT - akhirnya akan dihentikan secara berperingkat pada 25 sen setiap dolar yang diperoleh apabila pendapatan telah mencapai ambang dalam carta di bawah. Dalam erti kata lain, anda tidak lagi boleh mengecualikan sebarang pendapatan daripada AMT jika pendapatan anda melepasi tahap ini.

TTT

Bagaimana AMT boleh memberi kesan kepada kelayakan anda untuk pengecualian cukai

Dengan AMT, banyak item yang anda boleh tolak untuk cukai standard anda tidak lagi terpakai. Di bawah AMT:

Anda tidak menerima potongan standard atau pengecualian peribadi.
Anda tidak boleh memotong cukai negeri dan tempatan.
Perbelanjaan perubatan mesti melebihi 7.5 peratus daripada pendapatan kasar anda untuk ditolak.
Faedah pinjaman ekuiti rumah adalah terhad. Ia hanya boleh ditolak jika wang itu digunakan semata-mata untuk membayar pembaikan rumah.
Cukai harta tanah tidak dibenarkan sebagai potongan di bawah AMT.
Beberapa kredit cukai yang mengurangkan liabiliti cukai biasa anda tidak mengurangkan jumlah hutang anda di bawah AMT. Sebaik sahaja anda menambah semula item yang tidak dibenarkan ini dan menjalankan nombor, anda mungkin tertakluk kepada bil IRS yang lebih besar jika pendapatan boleh cukai anda melebihi jumlah pengecualian AMT tahunan untuk status pemfailan anda.

Pelepasan cukai tambahan yang tidak dibenarkan di bawah AMT yang memberi kesan kepada kebanyakan orang berpendapatan tinggi ialah:

Pilihan saham insentif.
Kos penggerudian tidak ketara.
Faedah dikecualikan cukai daripada bon aktiviti swasta tertentu.
Susutan dan susut nilai yang dipercepatkan ke atas harta peribadi atau hartanah tertentu yang dipajak.

Menentukan liabiliti kewangan anda sebagai hasil daripada AMT boleh menjadi rumit. Program perisian cukai atau profesional cukai mungkin cara terbaik untuk menentukan jumlah hutang anda. Sebaik sahaja anda melengkapkan penyata cukai tahun ini, dapatkan bimbingan akauntan atau profesional cukai untuk mencari cara untuk mengurangkan liabiliti cukai anda pada masa hadapan.

##Sorotan

Ia tidak bermula sehingga pendapatan mencapai tahap tertentu. Untuk 2022, ia adalah $118,100 untuk pasangan yang memfailkan bersama.
Pada 2012, Kongres meluluskan Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika 2012 yang mengindeks amaun pengecualian kepada inflasi untuk menghalang pembayar cukai berpendapatan sederhana daripada mengalami gangguan kurungan.
AMT memastikan pembayar cukai tertentu membayar bahagian saksama mereka atau sekurang-kurangnya minimum.