Alternativ minimumsskatt (AMT)

Hva er den alternative minimumsskatten (AMT)?

Den alternative minimumsskatten, eller AMT, er en annen, men likevel parallell, metode for å beregne en skattyters regning. Det gjelder personer hvis inntekt overstiger et visst nivå og har til hensikt å tette smutthullene som gjør at de kan redusere eller eliminere skattebetalingene sine. Den justeres hvert år for inflasjon.

Hvordan AMT fungerer

AMT har sitt eget sett med satser (26 prosent og 28 prosent) og krever en separat beregning fra vanlig føderal inntektsskatt. I utgangspunktet er det forskjellen mellom den vanlige skatteregningen din, basert på vanlige inntektsskattesatser, og AMT-regningen din, bestemt ved å fylle ut IRS-skjema 6251: Alternativ minimumsskatt – enkeltpersoner. Når det er en forskjell, kan det hende du må betale AMT-beløpet i tillegg til den vanlige skatten.

AMT øker mengden inntekt som beskattes for høye inntekter. Den legger til elementer som ikke er beskattet på standard skattesatser og avviser eller reduserer mange vanlige skattelettelser som brukes av individuelle skattebetalere for å senke IRS-regningene.

AMT-fritaksbeløp for 2020-2021

For å bli pålagt å betale AMT, må du ha tjent mer enn minimumsnivået i diagrammet nedenfor.

TTT

Hvem må betale AMT?

Alle som overstiger inntektsnivåene i diagrammet ovenfor kan være underlagt AMT. De som når nivåene utløser imidlertid ikke automatisk AMT. Du kan fylle ut IRS Form 6251 for hånd, bruke skatteprogramvare eller leie en profesjonell skatteformidler for å finne ut om du skylder AMT, og i så fall beregne beløpet du skylder.

Skattemyndighetene har satt inntektsnivåer for å bestemme hvilken sats du belastes for AMT. Hvis inntekten din er under oppgitt nivå i diagrammet nedenfor, beskattes du med 26 prosent. Hvis inntekten din er over det oppgitte nivået, beskattes du med en sats på 28 prosent på den overskytende inntekten.

TTT

Dette betyr at for en enkelt person som tjente mer enn $73.600 i 2021, men mindre enn $199.900, er AMT-raten 26 prosent. Hvis denne personen tjente mer enn $199 900, går AMT-skattesatsen opp til 28 prosent.

AMT-fritaket - mengden inntektsskattytere kan frita før de utløser AMT - avvikles til slutt med 25 cent per tjent dollar når inntekten har nådd terskelene i diagrammet nedenfor. Med andre ord kan du ikke lenger frita noen inntekt fra AMT hvis inntekten din overstiger disse nivåene.

TTT

Hvordan AMT kan påvirke din berettigelse til skattelettelser

Med AMT gjelder ikke lenger mange av elementene du kan trekke fra for standardskatten. Under AMT:

– Du får ikke standardfradraget eller personfritakene.

– Du kan ikke trekke fra statlige og lokale avgifter.

– Medisinske utgifter må overstige 7,5 prosent av bruttoinntekten din for å komme til fradrag.

• Renter på boliglån er begrenset. Det kan kun trekkes fra hvis pengene utelukkende brukes til å betale for oppussing.

• Eiendomsskatt er ikke tillatt som fradrag i henhold til AMT.

– Noen skattefradrag som reduserer din vanlige skatteplikt reduserer ikke det du skylder under AMT. Når du legger tilbake disse ikke-tillatte elementene og kjører tallene, kan du bli underlagt en større IRS-regning hvis den skattepliktige inntekten overstiger det årlige AMT-fritaksbeløpet for arkivstatusen din.

Ytterligere skattelettelser som ikke er tillatt under AMT som hovedsakelig rammer personer med høy inntekt, er:

• Incentivaksjeopsjoner.

• Immaterielle borekostnader.

• Skattefrie renter fra visse private aktivitetsobligasjoner.

• Uttømming og fremskyndet avskrivning på visse utleide personlige eller faste eiendommer.

Å bestemme ditt økonomiske ansvar som et resultat av AMT kan være komplisert. Skatteprogrammer eller en skatteekspert kan være den beste måten å finne ut hva du skylder. Når du har fullført årets selvangivelse, søk veiledning fra en regnskapsfører eller skatteekspert for å finne måter å potensielt redusere skatteplikten din fremover.

##Høydepunkter

– Det slår ikke inn før inntekten når et visst nivå. For 2022 er det $118 100 for par som melder inn i fellesskap.

– I 2012 vedtok kongressen den amerikanske skattebetalerloven fra 2012 som indekserte fritaksbeløpet til inflasjon for å forhindre mellominntektsskattebetalere fra å oppleve bracket kryp.

– AMT sørger for at enkelte skattebetalere betaler sin rettferdige andel eller i det minste minimum.