대체 최저세(AMT)

대체 최저세(AMT)란 무엇입니까?

AMT(Alternative Minimum Tax)는 납세자의 청구서를 계산하는 다른 방법이지만 병렬 방식입니다. 소득이 일정 수준을 초과하는 사람들에게 적용되며 세금 납부를 줄이거나 없앨 수 있는 허점을 없애기 위한 것입니다. 매년 인플레이션에 따라 조정됩니다.

AMT 작동 방식

AMT에는 자체 세율(26% 및 28%)이 있으며 일반 연방 소득세와 별도의 계산이 필요합니다. 기본적으로 일반 소득세율을 기준으로 한 일반 세금 청구서와 IRS 양식 6251: 대체 최소 세금 - 개인을 작성하여 결정된 AMT 청구서의 차이입니다. 차액이 있는 경우 일반 세금 외에 AMT 금액을 지불해야 할 수도 있습니다.

AMT는 고소득자에게 과세되는 소득 금액을 증가시킵니다. 표준 세율에 따라 과세되지 않는 항목을 추가하고 개별 납세자가 IRS 청구서를 낮추기 위해 사용하는 많은 공통 세금 감면을 거부하거나 줄입니다.

2020-2021년 AMT 면제 금액

AMT를 지불해야 하려면 아래 차트의 최소 수준 이상을 벌어야 합니다.

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누가 AMT를 지불해야 하나요?

위 차트의 소득 수준을 초과하는 사람은 AMT 대상이 될 수 있습니다. 그러나 이러한 수준에 도달해도 AMT가 자동으로 트리거되지는 않습니다. IRS 양식 6251을 직접 작성하거나, 세금 소프트웨어 프로그램을 사용하거나, 전문 세무 대리인을 고용하여 AMT에 빚이 있는지 확인하고, 그렇다면 빚진 금액을 계산할 수 있습니다.

IRS는 AMT에 대해 부과되는 요율을 결정하기 위해 소득 수준을 설정했습니다. 소득이 아래 차트에 명시된 수준보다 낮으면 26%의 세금이 부과됩니다. 소득이 명시된 수준을 초과하는 경우 초과 소득에 대해 28%의 세율로 과세됩니다.

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이것은 2021년에 $73,600 이상을 벌었지만 $199,900 미만인 독신자의 AMT 세율은 26%라는 것을 의미합니다. 그 사람이 $199,900 이상을 번 경우 AMT 세율은 28%까지 올라갑니다.

AMT 면제 - AMT를 발동하기 전에 납세자가 면제할 수 있는 소득 금액 - 소득이 아래 차트의 임계값에 도달하면 결국에는 소득이 1달러당 25센트로 단계적으로 사라집니다. 즉, 소득이 이 수준을 초과하면 AMT에서 어떤 소득도 면제할 수 없습니다.

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AMT가 세금 감면 자격에 미치는 영향

AMT를 사용하면 표준 세금에 대해 공제할 수 있는 많은 항목이 더 이상 적용되지 않습니다. AMT 아래:

• 표준공제나 개인공제를 받지 않습니다.

• 주 및 지방세는 공제할 수 없습니다.

• 의료비는 총 소득의 7.5%를 초과해야 공제됩니다.

• 주택 담보 대출 이자는 제한됩니다. 그 돈이 주택 개선 비용을 지불하는 데만 사용되는 경우에만 공제될 수 있습니다.

• 부동산 재산세는 AMT에 따라 공제로 허용되지 않습니다.

• 일반 납세 의무를 줄이는 일부 세금 공제는 AMT에 따라 납부해야 하는 금액을 줄이지 않습니다. 이러한 허용되지 않는 항목을 다시 추가하고 숫자를 실행하면 과세 소득이 신고 상태에 대한 연간 AMT 면제 금액을 초과하는 경우 더 많은 IRS 청구서가 부과될 수 있습니다.

주로 고소득층에 영향을 미치는 AMT에 따라 허용되지 않는 추가 세금 혜택은 다음과 같습니다.

• 인센티브 스톡 옵션.

• 무형 시추 비용.

• 특정 사적 활동 채권의 면세 이자.

• 특정 임대 개인 또는 부동산에 대한 고갈 및 가속 감가상각.

AMT의 결과로 재정적 책임을 결정하는 것은 복잡할 수 있습니다. 세금 소프트웨어 프로그램이나 세무 전문가가 귀하가 빚진 금액을 결정하는 가장 좋은 방법일 수 있습니다. 올해 세금 보고를 마치면 회계사나 세무 전문가의 지도를 받아 앞으로 잠재적으로 납세 의무를 줄일 수 있는 방법을 찾으십시오.

##하이라이트

• 소득이 일정 수준에 도달할 때까지 발동되지 않습니다. 2022년에는 부부가 공동으로 신고하는 경우 $118,100입니다.

• 2012년에 의회는 중간 소득 납세자가 브래킷 크립을 경험하는 것을 방지하기 위해 면제 금액을 인플레이션에 연동하는 2012년 미국 납세자 구제법을 통과시켰습니다.

• AMT는 특정 납세자가 공정한 몫 또는 최소한의 금액을 지불하도록 합니다.