Imposto mínimo alternativo (AMT)

Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT)?

O imposto mínimo alternativo, ou AMT, é um método diferente, mas paralelo, para calcular a conta do contribuinte. Aplica-se a pessoas com rendimentos superiores a um determinado nível e destina-se a colmatar as lacunas que lhes permitem reduzir ou eliminar os seus pagamentos de impostos. É ajustado a cada ano pela inflação.

Como funciona o AMT

A AMT tem seu próprio conjunto de alíquotas (26% e 28%) e exige um cálculo separado do imposto de renda federal regular. Basicamente, é a diferença entre sua conta de imposto regular, com base nas taxas de imposto de renda ordinárias, e sua fatura de AMT, determinada pelo preenchimento do IRS Form 6251: Alternative Minimum Tax - Individuals. Quando há uma diferença, você pode ter que pagar o valor AMT além do seu imposto regular.

O AMT aumenta a quantidade de renda que é tributada para quem ganha mais. Ele adiciona itens que não são tributados nas taxas de imposto padrão e rejeita ou reduz muitos incentivos fiscais comuns usados por contribuintes individuais para reduzir suas contas de IRS.

Valores de isenção de AMT para 2020-2021

Para ser obrigado a pagar o AMT, você deve ter ganho mais do que o nível mínimo na tabela abaixo.

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Quem deve pagar o AMT?

Qualquer pessoa que exceda os níveis de renda no gráfico acima pode estar sujeita ao AMT. No entanto, aqueles que atingem níveis não acionam automaticamente o AMT. Você pode preencher o formulário IRS 6251 à mão, usar programas de software fiscal ou contratar um preparador de impostos profissional para determinar se você deve o AMT e, em caso afirmativo, calcular o valor que deve.

O IRS estabeleceu níveis de renda para determinar qual taxa você é cobrado pelo seu AMT. Se sua renda estiver abaixo do nível indicado no gráfico abaixo, você será tributado em 26%. Se sua renda estiver acima do nível declarado, você será tributado à alíquota de 28% sobre a renda excedente.

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Isso significa que, para uma única pessoa que ganhou mais de US$ 73.600 em 2021, mas menos de US$ 199.900, a taxa AMT é de 26%. Se essa pessoa ganhou mais de US $ 199.900, a taxa de imposto AMT sobe para 28%.

A isenção de AMT - a quantidade de renda que os contribuintes podem isentar antes de acionar a AMT - eventualmente será eliminada em 25 centavos por dólar ganho quando a renda atingir os limites no gráfico abaixo. Em outras palavras, você não pode mais isentar qualquer renda do AMT se sua renda ultrapassar esses níveis.

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Como o AMT pode afetar sua elegibilidade para incentivos fiscais

Com o AMT, muitos dos itens que você poderia deduzir para seus impostos padrão não se aplicam mais. Sob a AMT:

Você não recebe a dedução padrão ou isenções pessoais.
Você não pode deduzir impostos estaduais e locais.
As despesas médicas devem exceder 7,5% de sua renda bruta para serem deduzidas.
Os juros de empréstimos imobiliários são restritos. Só pode ser deduzido se o dinheiro for usado apenas para pagar melhorias na casa.
Impostos sobre imóveis não são permitidos como deduções sob o AMT.
Alguns créditos fiscais que reduzem sua responsabilidade fiscal regular não reduzem o que você deve sob o AMT. Depois de adicionar esses itens não permitidos e executar os números, você pode estar sujeito a uma fatura maior do IRS se sua renda tributável exceder o valor anual de isenção de AMT para seu status de arquivamento.

Os incentivos fiscais adicionais não permitidos pela AMT que afetam predominantemente pessoas de alta renda são:

Opções de ações de incentivo.
Custos de perfuração intangíveis.
Isenção de juros de determinados títulos de atividade privada.
Esgotamento e depreciação acelerada de determinados bens móveis ou imóveis arrendados.

Determinar sua responsabilidade financeira como resultado do AMT pode ser complicado. Programas de software de impostos ou um profissional de impostos podem ser a melhor maneira de determinar o que você deve. Depois de concluir a declaração de imposto deste ano, procure a orientação de um contador ou profissional tributário para encontrar maneiras de reduzir potencialmente sua responsabilidade fiscal no futuro.

##Destaques

Não entra em ação até que a renda atinja um certo nível. Para 2022, são US$ 118.100 para casais que fazem o pedido em conjunto.
Em 2012, o Congresso aprovou o American Taxpayer Relief Act de 2012, que indexou o valor da isenção à inflação para evitar que os contribuintes de renda média sofram rasteira.
AMT garante que certos contribuintes paguem sua parte justa ou pelo menos o mínimo.