Imposta minima alternativa (AMT)
Qual è l'imposta minima alternativa (AMT)?
L'imposta minima alternativa, o AMT, è un metodo diverso, ma parallelo, per calcolare la bolletta di un contribuente. Si applica alle persone il cui reddito supera un certo livello e mira a colmare le lacune che consentono loro di ridurre o eliminare i pagamenti delle tasse. Viene aggiustato ogni anno per l'inflazione.
Come funziona l'AMT
L'AMT ha una propria serie di aliquote (26% e 28%) e richiede un calcolo separato dalla normale imposta federale sul reddito. Fondamentalmente, è la differenza tra la tua normale fattura fiscale, basata sulle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito, e la tua fattura AMT, determinata compilando il modulo IRS 6251: imposta minima alternativa - persone fisiche. Quando c'è una differenza, potresti dover pagare l'importo AMT in aggiunta alla tua normale tassa.
L'AMT aumenta l'importo del reddito che viene tassato per i lavoratori ad alto reddito. Aggiunge elementi che non sono tassati sulle aliquote fiscali standard e rifiuta o riduce molte agevolazioni fiscali comuni utilizzate dai singoli contribuenti per abbassare le bollette IRS.
Importi dell'esenzione AMT per il periodo 2020-2021
Per essere obbligato a pagare l'AMT, devi aver guadagnato più del livello minimo nella tabella seguente.
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Chi deve pagare l'AMT?
Chiunque superi i livelli di reddito nella tabella sopra può essere soggetto all'AMT. Tuttavia, il raggiungimento di tali livelli non attiva automaticamente l'AMT. Puoi completare manualmente il modulo IRS 6251, utilizzare programmi software fiscali o assumere un preparatore fiscale professionista per determinare se sei debitore dell'AMT e, in tal caso, calcolare l'importo dovuto.
L'IRS ha stabilito livelli di reddito per determinare quale tariffa ti viene addebitata per il tuo AMT. Se il tuo reddito è inferiore al livello indicato nella tabella sottostante, sei tassato al 26%. Se il tuo reddito è superiore al livello indicato, sei tassato con un'aliquota del 28 percento sul reddito in eccesso.
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Ciò significa che per una singola persona che ha guadagnato più di $ 73.600 nel 2021, ma meno di $ 199.900, il tasso AMT è del 26 percento. Se quella persona ha guadagnato più di $ 199.900, l'aliquota fiscale AMT sale al 28%.
L'esenzione dall'AMT - l'importo dei contribuenti che possono esentare prima di attivare l'AMT - alla fine si riduce a 25 centesimi per dollaro guadagnato una volta che il reddito ha raggiunto le soglie nella tabella seguente. In altre parole, non puoi più esentare qualsiasi reddito dall'AMT se il tuo reddito supera questi livelli.
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In che modo l'AMT può influire sulla tua idoneità alle agevolazioni fiscali
Con l'AMT, molti degli elementi che potresti detrarre per le tue tasse standard non si applicano più. Sotto l'AMT:
Non ricevi la detrazione standard o le esenzioni personali.
Non puoi detrarre le tasse statali e locali.
Le spese mediche devono superare il 7,5% del reddito lordo da detrarre.
L'interesse sul mutuo per la casa è limitato. Può essere detratto solo se il denaro viene utilizzato esclusivamente per pagare i miglioramenti della casa.
Le tasse sugli immobili non sono ammesse come detrazioni ai sensi dell'AMT.
Alcuni crediti d'imposta che riducono la tua regolare responsabilità fiscale non riducono ciò che devi ai sensi dell'AMT. Una volta aggiunti di nuovo questi elementi non consentiti ed eseguito i numeri, potresti essere soggetto a una fattura IRS più grande se il tuo reddito imponibile supera l'importo annuo dell'esenzione AMT per il tuo stato di deposito.
Ulteriori agevolazioni fiscali non consentite dall'AMT che colpiscono prevalentemente le persone ad alto reddito sono:
Incentivo stock option.
Costi di perforazione immateriali.
Interessi esenti da imposta da alcune obbligazioni di attività private.
Esaurimento e ammortamento accelerato di determinati beni mobili o immobili locati.
Determinare la tua responsabilità finanziaria come risultato dell'AMT può essere complicato. I programmi software fiscali o un professionista fiscale possono essere il modo migliore per determinare ciò che devi. Una volta completata la dichiarazione dei redditi di quest'anno, chiedi la guida di un contabile o di un professionista fiscale per trovare modi per ridurre potenzialmente la tua responsabilità fiscale in futuro.
Mette in risalto
Non si attiva finché il reddito non raggiunge un certo livello. Per il 2022, sono $ 118.100 per le coppie che presentano congiuntamente.
Nel 2012, il Congresso ha approvato l' American Taxpayer Relief Act del 2012 che ha indicizzato l'importo dell'esenzione all'inflazione per evitare che i contribuenti a reddito medio subissero lo spostamento delle fasce.
AMT garantisce che alcuni contribuenti paghino la loro giusta quota o almeno il minimo.
