Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
¿Qué es el impuesto mÃnimo alternativo (AMT)?
El impuesto mÃnimo alternativo, o AMT, es un método diferente, aunque paralelo, para calcular la factura de un contribuyente. Se aplica a las personas cuyos ingresos superan un cierto nivel y tiene por objeto cerrar las lagunas que les permitan reducir o eliminar sus pagos de impuestos. Se ajusta cada año por inflación.
Cómo funciona el AMT
El AMT tiene su propio conjunto de tasas (26 por ciento y 28 por ciento) y requiere un cálculo separado del impuesto sobre la renta federal regular. Básicamente, es la diferencia entre su factura de impuestos regular, basada en las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta, y su factura de AMT, determinada al completar el formulario 6251 del IRS: Impuesto mÃnimo alternativo: individuos. Cuando hay una diferencia, es posible que deba pagar el monto AMT además de su impuesto regular.
El AMT aumenta la cantidad de ingresos que se gravan para personas con altos ingresos. Agrega elementos que no están gravados con las tasas impositivas estándar y rechaza o reduce muchas exenciones fiscales comunes utilizadas por los contribuyentes individuales para reducir sus facturas del IRS.
Cantidades de exención de AMT para 2020-2021
Para estar obligado a pagar el AMT, debe haber ganado más del nivel mÃnimo en el cuadro a continuación.
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¿Quién tiene que pagar el AMT?
Cualquiera que exceda los niveles de ingresos en el cuadro anterior puede estar sujeto al AMT. Sin embargo, alcanzar esos niveles no activa automáticamente el AMT. Puede completar el Formulario 6251 del IRS a mano, usar programas de software de impuestos o contratar a un preparador de impuestos profesional para determinar si debe el AMT y, de ser asÃ, calcular la cantidad que debe.
El IRS ha establecido niveles de ingresos para determinar qué tasa se le cobra por su AMT. Si su ingreso está por debajo del nivel indicado en el cuadro a continuación, se le grava con un 26 por ciento. Si su ingreso está por encima del nivel establecido, se le grava a una tasa del 28 por ciento sobre el exceso de ingreso.
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Esto significa que para una persona soltera que ganó más de $73,600 en 2021, pero menos de $199,900, la tasa AMT es del 26 por ciento. Si esa persona ganó más de $199,900, la tasa impositiva AMT sube al 28 por ciento.
La exención de AMT, la cantidad de contribuyentes que pueden eximir antes de activar AMT, eventualmente se elimina gradualmente a 25 centavos por dólar ganado una vez que los ingresos alcanzan los umbrales en el cuadro a continuación. En otras palabras, ya no puede eximir ningún ingreso del AMT si su ingreso supera estos niveles.
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Cómo el AMT puede afectar su elegibilidad para exenciones de impuestos
Con el AMT, muchos de los elementos que podrÃa deducir de sus impuestos estándar ya no se aplican. Bajo el AMT:
No recibes la deducción estándar ni las exenciones personales.
No se pueden deducir impuestos estatales y locales.
Los gastos médicos deben superar el 7,5 por ciento de sus ingresos brutos para ser deducidos.
El interés de los préstamos con garantÃa hipotecaria está restringido. Solo se puede deducir si el dinero se usa únicamente para pagar mejoras en el hogar.
Los impuestos a la propiedad inmobiliaria no están permitidos como deducciones bajo el AMT.
Algunos créditos fiscales que reducen su obligación fiscal regular no reducen lo que debe según el AMT. Una vez que vuelva a agregar estos elementos no permitidos y calcule los números, es posible que esté sujeto a una factura del IRS más grande si su ingreso sujeto a impuestos excede el monto de la exención AMT anual para su estado civil.
Las exenciones fiscales adicionales no permitidas bajo el AMT que afectan predominantemente a personas de altos ingresos son:
Opciones sobre acciones de incentivo.
Costos intangibles de perforación.
Intereses exentos de impuestos de ciertos bonos de actividad privada.
Agotamiento y depreciación acelerada de ciertos bienes muebles o inmuebles arrendados.
Determinar su responsabilidad financiera como resultado del AMT puede ser complicado. Los programas de software de impuestos o un profesional de impuestos pueden ser la mejor manera de determinar lo que debe. Una vez que complete la declaración de impuestos de este año, busque la orientación de un contador o profesional de impuestos para encontrar formas de reducir potencialmente su obligación tributaria en el futuro.
Reflejos
No se activa hasta que los ingresos alcanzan cierto nivel. Para 2022, son $118,100 para parejas que presentan una declaración conjunta.
En 2012, el Congreso aprobó la Ley de Alivio de Contribuyentes Estadounidenses de 2012 que indexó el monto de la exención a la inflación para evitar que los contribuyentes de ingresos medios experimenten un aumento gradual de los tramos.
AMT asegura que ciertos contribuyentes paguen su parte justa o al menos el mÃnimo.
