Impôt minimum de remplacement (AMT)

Qu'est-ce que l'impôt minimum de remplacement (AMT) ?

L'impôt minimum de remplacement, ou AMT, est une méthode différente, mais parallèle, pour calculer la facture d'un contribuable. Elle s'applique aux personnes dont les revenus dépassent un certain niveau et vise à combler les échappatoires qui leur permettent de réduire ou de supprimer leurs paiements d'impôts. Il est ajusté chaque année en fonction de l'inflation.

Comment fonctionne l'AMT

L'AMT a son propre ensemble de taux (26 % et 28 %) et nécessite un calcul distinct de l'impôt fédéral sur le revenu ordinaire. Fondamentalement, il s'agit de la différence entre votre facture d'impôt ordinaire, basée sur les taux d'imposition ordinaires, et votre facture AMT, déterminée en remplissant le formulaire IRS 6251 : Alternative Minimum Tax - Individuals. Lorsqu'il y a une différence, vous devrez peut-être payer le montant de l'AMT en plus de votre impôt habituel.

L'AMT augmente le montant du revenu qui est imposé pour les hauts revenus. Il ajoute des éléments qui ne sont pas imposés sur les taux d'imposition standard et rejette ou réduit de nombreux allégements fiscaux courants utilisés par les contribuables individuels pour réduire leurs factures IRS.

Montants des exonérations AMT pour 2020-2021

Pour être tenu de payer l'AMT, vous devez avoir gagné plus que le niveau minimum dans le tableau ci-dessous.

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Qui doit payer l'AMT ?

Toute personne qui dépasse les niveaux de revenu dans le tableau ci-dessus peut être assujettie à l'AMT. Cependant, atteindre ces niveaux ne déclenche pas automatiquement l'AMT. Vous pouvez remplir le formulaire IRS 6251 à la main, utiliser des logiciels d'impôt ou engager un spécialiste en déclarations pour déterminer si vous devez l'AMT et, le cas échéant, calculer le montant que vous devez.

L'IRS a fixé des niveaux de revenu pour déterminer le taux qui vous est facturé pour votre AMT. Si votre revenu est inférieur au niveau indiqué dans le tableau ci-dessous, vous êtes imposé à 26 %. Si votre revenu dépasse le niveau indiqué, vous êtes imposé à un taux de 28 % sur le revenu excédentaire.

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Cela signifie que pour une personne seule qui a gagné plus de 73 600 $ en 2021, mais moins de 199 900 $, le taux d'AMT est de 26 %. Si cette personne a gagné plus de 199 900 $, le taux d'imposition AMT monte à 28 %.

L'exonération de l'AMT - le montant du revenu que les contribuables peuvent exonérer avant de déclencher l'AMT - finit par disparaître à 25 cents par dollar gagné une fois que le revenu a atteint les seuils du tableau ci-dessous. En d'autres termes, vous ne pouvez plus exonérer tout revenu de l'AMT si votre revenu dépasse ces niveaux.

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Comment l'AMT peut affecter votre admissibilité aux allégements fiscaux

Avec l'AMT, de nombreux éléments que vous pourriez déduire pour vos taxes standard ne s'appliquent plus. Dans le cadre de l'AMT :

• Vous ne bénéficiez pas de la déduction forfaitaire ni des exemptions personnelles.

• Vous ne pouvez pas déduire les taxes nationales et locales.

• Les frais médicaux doivent dépasser 7,5 % de votre revenu brut pour être déduits.

• L'intérêt des prêts sur valeur domiciliaire est limité. Il ne peut être déduit que si l'argent est utilisé uniquement pour payer des améliorations à domicile.

• Les impôts fonciers ne sont pas déductibles en vertu de l'AMT.

• Certains crédits d'impôt qui réduisent votre assujettissement à l'impôt régulier ne réduisent pas ce que vous devez en vertu de l'AMT. Une fois que vous avez ajouté ces éléments non autorisés et exécuté les chiffres, vous pourriez être soumis à une facture IRS plus importante si votre revenu imposable dépasse le montant annuel de l'exonération AMT pour votre statut de dépôt.

Les allégements fiscaux supplémentaires non autorisés en vertu de l'AMT qui affectent principalement les personnes à revenu élevé sont :

• Options d'achat d'actions incitatives.

• Frais de forage intangibles.

• Intérêts exonérés d'impôt de certaines obligations d'activités privées.

• Épuisement et amortissement accéléré de certains biens mobiliers ou immobiliers loués.

Déterminer votre responsabilité financière à la suite de l'AMT peut être compliqué. Les logiciels d'impôt ou un professionnel de l'impôt peuvent être le meilleur moyen de déterminer ce que vous devez. Une fois que vous avez rempli la déclaration de revenus de cette année, demandez conseil à un comptable ou à un professionnel de la fiscalité pour trouver des moyens de réduire potentiellement votre impôt à payer à l'avenir.

Points forts

• Il n'entre pas en jeu tant que le revenu n'a pas atteint un certain niveau. Pour 2022, c'est 118 100 $ pour les couples qui déposent conjointement.

• En 2012, le Congrès a adopté l' American Taxpayer Relief Act of 2012 qui indexait le montant de l'exemption à l'inflation pour empêcher les contribuables à revenu moyen de subir une dérive des tranches d'imposition.

• L'AMT s'assure que certains contribuables paient leur juste part ou au moins le minimum.