Alternativ minimiskatt (AMT)

Vad är den alternativa minimiskatten (AMT)?

Den alternativa minimiskatten, eller AMT, är en annan, men parallell, metod för att beräkna en skattebetalares räkning. Det gäller personer vars inkomster överstiger en viss nivå och syftar till att täppa till de kryphål som gör att de kan minska eller ta bort sina skattebetalningar. Den justeras varje år för inflation.

Hur AMT fungerar

AMT har sin egen uppsättning skattesatser (26 procent och 28 procent) och kräver en separat beräkning från vanlig federal inkomstskatt. I grund och botten är det skillnaden mellan din vanliga skatteräkning, baserad på vanliga inkomstskattesatser, och din AMT-räkning, som bestäms genom att fylla i IRS Form 6251: Alternativ Minimiskatt - Individer. När det finns en skillnad kan du behöva betala AMT-beloppet utöver din vanliga skatt.

AMT ökar mängden inkomst som beskattas för höginkomsttagare. Den lägger till föremål som inte beskattas enligt standardskattesatserna och avvisar eller minskar många vanliga skattelättnader som används av enskilda skattebetalare för att sänka sina IRS-räkningar.

AMT-undantagsbelopp för 2020-2021

För att behöva betala AMT måste du ha tjänat mer än miniminivån i diagrammet nedan.

TTT

Vem måste betala AMT?

Alla som överskrider inkomstnivåerna i diagrammet ovan kan bli föremål för AMT. Men de som når nivåer utlöser inte automatiskt AMT. Du kan fylla i IRS Form 6251 för hand, använda skatteprogram eller anlita en professionell skatteförberedare för att avgöra om du är skyldig AMT och, i så fall, beräkna det belopp du är skyldig.

IRS har satt inkomstnivåer för att avgöra vilken ränta du debiteras för din AMT. Om din inkomst är under den angivna nivån i diagrammet nedan, beskattas du med 26 procent. Om din inkomst överstiger den angivna nivån beskattas du med en skattesats på 28 procent på den överskjutande inkomsten.

TTT

Detta innebär att för en ensamstående person som tjänade mer än 73 600 USD 2021, men mindre än 199 900 USD, är AMT-räntan 26 procent. Om den personen tjänade mer än $199 900, går AMT-skattesatsen upp till 28 procent.

AMT-undantaget - mängden inkomstskattebetalare kan undanta innan AMT utlöses - fasas så småningom ut till 25 cent per intjänad dollar när inkomsten har nått tröskelvärdena i diagrammet nedan. Med andra ord kan du inte längre undanta alla inkomster från AMT om din inkomst överstiger dessa nivåer.

TTT

Hur AMT kan påverka din rätt till skattelättnader

Med AMT gäller inte längre många av de saker du kan dra av för dina vanliga skatter. Under AMT:

– Du får inte schablonavdraget eller personbefrielsen.

– Du kan inte dra av statliga och lokala skatter.

– Sjukvårdskostnader måste överstiga 7,5 procent av din bruttoinkomst för att dras av.

• Räntan på bostadslån är begränsad. Det kan endast dras av om pengarna enbart används för att betala för hemförbättringar.

• Fastighetsskatter är inte tillåtna som avdrag enligt AMT.

• Vissa skattelättnader som minskar din vanliga skatteskuld minskar inte vad du är skyldig enligt AMT. När du lägger tillbaka dessa otillåtna föremål och kör siffrorna kan du bli föremål för en större IRS-räkning om din beskattningsbara inkomst överstiger det årliga AMT-beloppet för din ansökningsstatus.

Ytterligare skattelättnader som inte är tillåtna enligt AMT som främst påverkar personer med hög inkomst är:

• Incitamentsaktieoptioner.

• Immateriella borrkostnader.

• Skattebefriad ränta från vissa privata verksamhetsobligationer.

• Utarmning och accelererad avskrivning på viss uthyrd lös egendom eller fast egendom.

Att fastställa ditt ekonomiska ansvar till följd av AMT kan vara komplicerat. Skatteprogram eller en skattespecialist kan vara det bästa sättet att avgöra vad du är skyldig. När du har fyllt i årets skattedeklaration, sök vägledning av en revisor eller skatteexpert för att hitta sätt att potentiellt minska din skatteskuld framöver.

##Höjdpunkter

– Det slår inte in förrän inkomsten når en viss nivå. För 2022 är det $118 100 för par som ansöker gemensamt.

– 2012 antog kongressen den amerikanska skattebefrielselagen från 2012 som indexerade undantagsbeloppet till inflation för att förhindra medelinkomstskattebetalare från att uppleva bracket krypning.

– AMT ser till att vissa skattebetalare betalar sin berättigade andel eller åtminstone det lägsta.