Alternatywny podatek minimalny (AMT)
Jaki jest alternatywny podatek minimalny (AMT)?
Alternatywny podatek minimalny, czyli AMT, jest inną, ale równoległą metodą obliczania rachunku podatnika. Dotyczy osób, których dochody przekraczają pewien poziom i ma na celu zamknięcie luk pozwalających na zmniejszenie lub wyeliminowanie płatności podatkowych. Co roku jest korygowany o inflację.
Jak działa AMT
AMT ma własny zestaw stawek (26 procent i 28 procent) i wymaga oddzielnego obliczenia od zwykłego federalnego podatku dochodowego. Zasadniczo jest to różnica między zwykłym rachunkiem podatkowym, opartym na zwykłych stawkach podatku dochodowego, a rachunkiem AMT, określanym na podstawie formularza IRS 6251: Alternatywny podatek minimalny — osoby fizyczne. W przypadku różnicy może być konieczne zapłacenie kwoty AMT oprócz zwykłego podatku.
AMT zwiększa kwotę dochodu, która jest opodatkowana dla osób o wysokich dochodach. Dodaje elementy, które nie są opodatkowane według standardowych stawek podatkowych i odrzuca lub zmniejsza wiele powszechnych ulg podatkowych stosowanych przez indywidualnych podatników w celu obniżenia ich rachunków IRS.
Kwoty zwolnienia z AMT na lata 2020-2021
Aby być zobowiązanym do zapłaty AMT, musisz zarobić więcej niż minimalny poziom na poniższym wykresie.
TTT
Kto musi płacić AMT?
Każdy, kto przekroczy poziomy dochodów na powyższym wykresie, może podlegać AMT. Jednak osoby osiągające poziomy nie uruchamiają automatycznie AMT. Możesz wypełnić formularz IRS 6251 ręcznie, skorzystać z oprogramowania podatkowego lub zatrudnić profesjonalnego eksperta podatkowego, aby ustalić, czy jesteś winien AMT, a jeśli tak, obliczyć kwotę, którą jesteś winien.
IRS ustalił poziomy dochodów, aby określić, jaką stawkę płacisz za AMT. Jeśli Twoje dochody są poniżej poziomu podanego na poniższym wykresie, podlegasz opodatkowaniu w wysokości 26 procent. Jeśli twój dochód przekracza określony poziom, podlegasz opodatkowaniu według stawki 28% od nadwyżki dochodu.
TTT
Oznacza to, że dla jednej osoby, która zarobiła ponad 73 600 USD w 2021 r., ale mniej niż 199 900 USD, stawka AMT wynosi 26 procent. Jeśli ta osoba zarobiła więcej niż 199 900 USD, stawka podatku AMT wzrasta do 28 procent.
Zwolnienie z AMT – kwota, którą podatnicy mogą zwolnić przed uruchomieniem AMT – ostatecznie wycofuje się z 25 centów za zarobionego dolara, gdy dochód osiągnie progi na poniższym wykresie. Innymi słowy, nie możesz już zwolnić dowolnego dochodu z AMT, jeśli Twój dochód przekroczy te poziomy.
TTT
Jak AMT może wpłynąć na Twoje uprawnienia do ulg podatkowych
Dzięki AMT wiele pozycji, które można odliczyć za standardowe podatki, nie ma już zastosowania. W ramach AMT:
Nie otrzymujesz standardowego odliczenia ani zwolnień osobistych.
Nie można odliczać podatków stanowych i lokalnych.
Odliczenie kosztów leczenia musi przekraczać 7,5 procent dochodu brutto.
Oprocentowanie kredytu pod zastaw domu jest ograniczone. Można ją odliczyć tylko wtedy, gdy pieniądze są przeznaczone wyłącznie na opłacenie remontu domu.
Podatki od nieruchomości nie są dozwolone jako odliczenia w ramach AMT.
Niektóre ulgi podatkowe, które zmniejszają Twoje regularne zobowiązania podatkowe, nie zmniejszają kwoty, którą jesteś winien w ramach AMT. Po dodaniu z powrotem tych niedozwolonych pozycji i uruchomieniu numerów możesz podlegać wyższemu rachunkowi IRS, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu przekracza roczną kwotę zwolnienia z podatku AMT dla Twojego statusu zgłoszenia.
Dodatkowe ulgi podatkowe niedozwolone w ramach AMT, które dotyczą głównie osób o wysokich dochodach, to:
Motywacyjne opcje na akcje.
Niematerialne koszty wiercenia.
Odsetki zwolnione z podatku od niektórych obligacji związanych z działalnością prywatną.
Wyczerpywanie i przyspieszona amortyzacja niektórych dzierżawionych nieruchomości osobistych lub nieruchomości.
Ustalenie odpowiedzialności finansowej w wyniku AMT może być skomplikowane. Oprogramowanie podatkowe lub doradca podatkowy mogą być najlepszym sposobem na ustalenie, ile jesteś winien. Po wypełnieniu tegorocznego zeznania podatkowego zasięgnij porady księgowego lub specjalisty podatkowego, aby znaleźć sposoby na potencjalne zmniejszenie zobowiązania podatkowego w przyszłości.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Nie uruchamia się, dopóki dochód nie osiągnie określonego poziomu. W 2022 roku jest to 118 100 dolarów dla par składających wspólnie wniosek.
W 2012 r. Kongres uchwalił ustawę American Taxpayer Relief Act z 2012 r.,. która indeksowała kwotę zwolnienia do inflacji, aby zapobiec pełzaniu wsporników przez podatników o średnich dochodach.
AMT zapewnia, że niektórzy podatnicy płacą sprawiedliwą część lub przynajmniej minimum.
