صندوق التأمين (ILIT)

ما هو صندوق التأمين (ILIT)؟

ائتمان التأمين هو ائتمان غير قابل للإلغاء تم إنشاؤه مع بوليصة تأمين على الحياة كأصل ، مما يسمح لمانح السياسة بإعفاء الأصول من ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة.

بمجرد وضع بوليصة التأمين على الحياة في الصندوق الاستئماني ، لم يعد الشخص المؤمن عليه يمتلك البوليصة ، والتي سيتم إدارتها من قبل الوصي نيابة عن المستفيدين من الوثيقة عند وفاة الشخص المؤمن عليه.

كيف يعمل صندوق التأمين (ILIT)

ائتمان التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT) هو ائتمان توضع فيه بوليصة تأمين على الحياة. ولأنه غير قابل للإلغاء ، فلا يمكن إلغاؤه أو تعديله أو تعديله بعد وقوعه. هذا يعني أنه بمجرد أن ينشئ المانح بوليصة التأمين على الحياة في ILIT ، لا يمكنه تغيير شروط البوليصة أو استعادتها.

كبديل لتسمية مستفيد فردي لتلقي استحقاق الوفاة من بوليصة التأمين عندما يتوفى المؤمن عليه ، تقدم ILITs العديد من المزايا القانونية والمالية لورثة المرء ، مثل معاملة ضريبية أكثر ملاءمة ، وحماية الأصول ، والتأكيدات بأن الأموال تتلقاها من استحقاق الوفاة لا يمكن استخدامه إلا بطريقة تتماشى مع رغبات المتوفى.

يتم استخدام ILITs أيضًا لتقليل ضريبة العقارات المستحقة للأفراد الأكثر ثراءً. يتم ذلك بجعل الثقة مالك الوثيقة والمانح المؤمن عليه. لتجنب حدوث الملكية ، يمكن لمانح الثقة بالتالي أن يكون لديه الثقة نفسها للتقدم بطلب للحصول على بوليصة التأمين وأن يكون المالك منذ البداية.

لاستبعاد بوليصة التأمين على الحياة من التركة الشخصية للفرد ، يجب ألا يكون هناك أي حالة ملكية خلال السنوات الثلاث السابقة لوفاة المؤمن عليه ، مما يعني أنه يجب نقل بوليصة التأمين قبل وفاته بثلاث سنوات على الأقل. لتجنب ذلك ، يمكن للثقة أن تطبق ككيان قانوني للسياسة مباشرة.

الخطوات التي يجب اتخاذها لإنشاء ILIT

الخطوات المثالية عند إنشاء ILIT:

1. يتم تنفيذ ILIT قبل تطبيق السياسة وأي دفع أقساط

2. يقوم المانح بتحويل الأموال أو الهدايا إلى ILIT لمدفوعات الأقساط

3. يقوم وصي ILIT بإخطار المستفيدين بحقوق سحب Crummey في كل مرة يتم فيها تحويل الهدايا إلى ILIT.

4. يتقدم وصي ILIT بطلب للحصول على وثيقة التأمين على حياة المانح بصفته المالك والمستفيد من بوليصة التأمين

في الولايات المتحدة ، تعتبر الملكية الصحيحة للتأمين على الحياة أمرًا مهمًا إذا كانت عائدات التأمين ستهرب من الضرائب العقارية الفيدرالية. إذا كانت الوثيقة مملوكة للمؤمن عليه ، فستخضع العائدات لضريبة العقارات. (يفترض هذا أن القيمة الإجمالية للعقار بالإضافة إلى التأمين على الحياة كبيرة بما يكفي للخضوع للضرائب العقارية.) لتجنب الضرائب العقارية ، يقوم بعض المؤمن عليهم بتسمية الطفل أو الزوج أو أي مستفيد آخر بصفته مالك البوليصة.

لا يملك المستفيدون السلطة لإجراء تغييرات على ILIT ولكن قد يكون لديهم حقوق سحب حالية أو صلاحيات بموجب سلطات Crummey.

فوائد ILIT

إذا كنت مؤمنًا وتمتلك أيضًا تأمينًا شخصيًا على الحياة ، فستُعتبر ميزة الوفاة جزءًا من قيمة ممتلكاتك الإجمالية عند وفاتك. هذا يمكن أن يعرض ورثتك لضريبة العقارات عند وفاتك. ومع ذلك ، عند وضعها في ILIT ، تصبح الثقة مالك السياسة. وبالتالي ، لم تعد عائدات استحقاق الوفاة مدرجة في إجمالي ملكية المؤمن عليه ، ولن تساهم في قيمة التركة ، وبالتالي تقليل التعرض المحتمل لضريبة العقارات.

يمكن أيضًا هيكلة ILITs لتجنب ضرائب الهدايا المفروضة على المستفيدين. (اعتبارًا من عام 2022 ، يبلغ حد ضريبة الهدية 16000 دولار سنويًا لكل مستلم.) في هذه الحالة ، يمكن تفسير الأقساط المدفوعة للسياسة داخل ILIT على أنها هدية ، ولكن يمكن تجنب ضريبة الهدية إذا تمت صياغة خطاب Crummey يشترط أن يتم تقديم الهبة للصندوق.

فائدة أخرى لـ ILIT هي أن الصندوق يمكن أن يضع القواعد التي يجب على المستفيدين الالتزام بها عند دفع تعويض الوفاة. يمكن أن تنص وثيقة الثقة على سحب مبلغ معين فقط من المال سنويًا ، على سبيل المثال ، أو أنه لا يمكن استخدام العائدات إلا لأشياء معينة مثل التعليم الجامعي ، حتى يبلغ المستفيد ، على سبيل المثال ، 25 عامًا. يمكن أن تصبح هذه الإرشادات مفيدة أيضًا في حالة الزواج الثاني (أو الثالث) لضمان أن أطفال المؤمن عليهم فقط (أو غيرهم من المستفيدين المذكورين) لديهم مطالبة قانونية بالأموال.

التأمين على الحياة المحتفظ به في ILIT ، مثل الأصول الأخرى المحتفظ بها في صناديق استئمانية غير قابلة للإلغاء ، محمي أيضًا من الدائنين ومصلحة الضرائب الأمريكية.

إعتبارات خاصة

ومع ذلك ، هناك عيوب معينة لترتيب ILIT. على سبيل المثال ، قد لا يتعارض إنشاء ائتمان تأمين دائمًا مع رغبات المؤمن عليهم أو المصالح الفضلى للمستفيدين. بالنسبة لأولئك الذين لديهم عقارات صغيرة نسبيًا لا تخضع عادةً لضريبة العقارات في المقام الأول ، فإن إنشاء ILIT قد يكون مكلفًا ويستغرق وقتًا طويلاً.

علاوة على ذلك ، في حين أن عائدات ILIT لا تخضع للضريبة كجزء من ممتلكات المؤمن عليه ، يمكن أن تخضع للضريبة كجزء من ممتلكات المستفيدين ، وبالتالي ترك عبء ضريبي أكبر على أحفاد المرء.

الجانب السلبي الآخر هو أنه بمجرد إنشاء ILIT ، لا يمكن تعديله أو استدعاؤه في وقت لاحق. هذا يعني أن تغيير الرأي أو تغيير الظروف لن يسمح للمانح بفعل أي شيء حيال ذلك.

يمكن أن تكون العملية المتضمنة في إنشاء وتمويل ILIT بشكل صحيح معقدة ، مع إرشادات قانونية وإجرائية صارمة يجب الوفاء بها. يوصى بشدة بالتشاور مع محامي ثقة متمرس أو أخصائي ضرائب جنبًا إلى جنب مع وكيل تأمين لتنسيق ILIT.

يسلط الضوء

• بالنسبة للأفراد الأثرياء ، يمكن لصندوق التأمين أن يحمي من اضطرار المستفيدين إلى دفع ضريبة العقارات - على الرغم من أن المستفيدين عمومًا لا يدفعون أي ضرائب عقارية.

• يمكن استخدام ائتمان التأمين كجزء من خطة ملكية أكبر لعائلتك.

• يمكن أن يوفر ائتمان التأمين بعض التحكم في كيفية استخدام أصولك من بوالص التأمين بعد وفاتك.

• لأنه لا رجوع فيه ، يجب التفكير جيدًا في ILITs قبل إنشائها.

• يتم إنشاء صناديق ائتمان للتأمين على الحياة غير قابلة للنقض ، أو ILITs ، مع المانح باعتباره المؤمن عليه والثقة بصفته مالك بوليصة التأمين على الحياة.

التعليمات

كيف يمكنك إنهاء ائتمان التأمين على الحياة غير القابل للنقض؟

للاسترخاء أو إنهاء ILIT ، يجب استيفاء معايير صارمة. - إحدى الطرق هي استبدال قيمة بوليصة التأمين على الحياة داخل الصندوق بمبلغ نقدي معادل. ثم تعود بوليصة التأمين على الحياة إلى المالك الفردي وتصبح ILIT جهة مانحة بدلاً من ذلك. - الطريقة الثانية هي ببساطة التوقف عن دفع أقساط البوليصة ، مما يسمح لها بالانقضاء. عادة ما يكون هذا فعالًا من حيث التكلفة فقط إذا كان لدى ILIT وثيقة تأمين مدى الحياة لا تحتوي على أي قيمة نقدية متراكمة. - إذا كان المؤمن عليه أكبر سنًا ، فمن الممكن بيع البوليصة داخل ILIT عبر ترتيب تسوية مدى الحياة. في هذه الحالة ، يصبح مشتري تسوية الحياة هو المالك والمستفيد الجديد للوثيقة. في المقابل ، يتلقى الصندوق الاستئماني دفعة نقدية مقطوعة. لاحظ أن هذا قد يكون خيارًا فقط إذا كان عمر المؤمن عليه 60 عامًا أو أكبر. - يعد السعي للحصول على أمر قضائي لإنهاء ILIT خيارًا أكثر صعوبة ، ولكن يمكن تحقيقه إذا كان من الممكن إثبات أن ILIT قد تم إنشاؤه بموجب خطأ ذرائع. في حالات أخرى ، قد يكون الثقة مكتوبًا يعطي الإذن للوصي بإنهاء الثقة في ظل ظروف معينة. غالبًا ما يتطلب هذا أيضًا موافقة كل من المانح والمستفيدين.

ما هو صندوق التأمين المتغير؟

صندوق التأمين المتغير (VIT) هو منتج استثماري يستخدم لتمويل المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية ومزايا التأمين التي تقدمها المنظمات ، مثل الشركات ، لموظفيها. وستخضع قيمة الصندوق المسؤول عن دفع مزايا التقاعد هذه للتغييرات في القيمة السوقية للاستثمارات المصاحبة. لا يتم تقديم VITs للأفراد.

هل التأمين على الحياة خاضع للضريبة إذا تم دفعه لصندوق استئماني؟

يتم دائمًا تسليم عائدات استحقاق الوفاة للتأمين على الحياة معفاة من ضريبة الدخل للمستفيدين. سيكون هذا صحيحًا أيضًا بالنسبة للثقة. ومع ذلك ، فإن عائدات التأمين على الحياة قد تزيد من قيمة العقارات أعلى من عتبة ضريبة العقارات. إذا تم الحفاظ على الثقة ، فلن يحدث هذا ؛ ومع ذلك ، يمكن أن تزيد من قيمة عقارات المستفيدين.