Versicherungstreuhänder (ILIT)

Was ist ein Versicherungs-Trust (ILIT)?

Ein Versicherungs-Trust ist ein unwiderruflicher Trust,. der mit einer Lebensversicherungspolice als Vermögenswert eingerichtet wurde, der es dem Versicherungsgeber ermöglicht, Vermögenswerte von seinem steuerpflichtigen Vermögen zu befreien.

Sobald die Lebensversicherungspolice in den Trust eingebracht wurde, besitzt die versicherte Person die Police nicht mehr, die vom Treuhänder im Namen der Versicherungsnehmer verwaltet wird, wenn die versicherte Person stirbt.

Wie ein Insurance Trust (ILIT) funktioniert

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) ist ein Trust, in den eine Lebensversicherungspolice eingebracht wird. Da es unwiderruflich ist, kann es nachträglich nicht widerrufen, geändert oder geändert werden. Das bedeutet, dass der Stipendiat, sobald er die Lebensversicherungspolice im ILIT eingerichtet hat, die Bedingungen der Police nicht mehr ändern oder zurückfordern kann .

Als Alternative zur Benennung eines einzelnen Begünstigten, der die Todesfallleistung einer Versicherungspolice erhält, wenn der Versicherte stirbt, bieten ILITs den Erben mehrere rechtliche und finanzielle Vorteile, wie z. B. eine günstigere steuerliche Behandlung, Vermögensschutz und Zusicherungen, dass das Geld erhalten wurde aus dem Sterbegeld darf nur im Sinne des Willens des Verstorbenen verwendet werden.

ILITs werden auch verwendet, um die für wohlhabendere Personen fällige Nachlasssteuer zu minimieren. Dies geschieht, indem der Trust zum Eigentümer der Police und der Stipendiat zum Versicherten gemacht wird. Um den Eigentumsvorfall zu vermeiden, kann der Trust Grantor also den Trust selbst für die Versicherungspolice beantragen lassen und von Anfang an Eigentümer sein.

Damit die Lebensversicherungspolice aus dem Privatvermögen ausgeschlossen werden kann, darf innerhalb von drei Jahren vor dem Tod des Versicherten kein Eigentumsvorfall stattgefunden haben, dh eine Police muss mindestens drei Jahre vor seinem Tod übertragen worden sein. Um dies zu vermeiden, kann der Trust als juristische Person die Police direkt beantragen.

Schritte zur Einrichtung einer ILIT

Ideale Schritte beim Aufbau einer ILIT:

1. ILIT wird vor Antragstellung der Police und Prämienzahlung durchgeführt

2. Der Zuschussgeber überweist Gelder oder Geschenke an ILIT für Prämienzahlungen

3. Der ILIT-Treuhänder benachrichtigt die Begünstigten des Crummey-Widerrufsrechts jedes Mal, wenn Geschenke an die ILIT übertragen werden.

4. Der ILIT-Treuhänder beantragt eine Lebensversicherungspolice als Eigentümer und Begünstigter der Versicherungspolice

In den USA ist der ordnungsgemäße Besitz einer Lebensversicherung wichtig, wenn die Versicherungserlöse der staatlichen Nachlassbesteuerung entgehen sollen. Wenn die Police dem Versicherten gehört, unterliegt der Erlös der Erbschaftssteuer. (Dies setzt voraus, dass der Gesamtwert des Nachlasses zuzüglich der Lebensversicherung groß genug ist, um der Nachlasssteuer zu unterliegen.) Um die Nachlassbesteuerung zu vermeiden, benennen einige Versicherte ein Kind, einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten als Eigentümer der Police.

Begünstigte sind nicht befugt, Änderungen an einer ILIT vorzunehmen, aber sie haben möglicherweise aktuelle Widerrufsrechte oder Befugnisse im Rahmen der Crumney-Befugnisse.

Vorteile einer ILIT

Wenn Sie der Versicherte sind und die Lebensversicherung auch persönlich besitzen, wird die Todesfallleistung bei Ihrem Ableben als Teil Ihres Gesamtnachlasses berücksichtigt. Dies könnte Ihre Erben nach Ihrem Tod möglicherweise der Erbschaftssteuer aussetzen. Bei einer ILIT wird der Trust jedoch Eigentümer der Police. Die Erlöse aus der Todesfallleistung sind daher nicht mehr im Bruttonachlass des Versicherten enthalten und würden nicht zum Wert des Nachlasses beitragen, wodurch die potenzielle Nachlasssteuerbelastung minimiert wird.

ILITs können auch so strukturiert werden, dass Schenkungssteuern an die Begünstigten vermieden werden. (Ab 2022 beträgt der Schwellenwert für die Schenkungssteuer 16.000 USD pro Jahr und Empfänger.) In diesem Fall können Prämien, die an die Police innerhalb der ILIT gezahlt werden, als Schenkung ausgelegt werden, aber die Schenkungssteuer kann vermieden werden, wenn ein Crumney-Brief verfasst wird mit der Maßgabe, dass die Schenkung an den Trust erfolgt.

Ein weiterer Vorteil eines ILIT besteht darin, dass der Trust Regeln aufstellen kann, an die sich die Begünstigten halten müssen, wenn das Todesfallgeld gezahlt wird. Die Treuhandurkunde kann beispielsweise festlegen, dass nur ein bestimmter Geldbetrag pro Jahr abgehoben wird oder dass der Erlös nur für bestimmte Dinge wie eine Hochschulausbildung verwendet werden kann, bis der Begünstigte beispielsweise das 25. Lebensjahr erreicht. Solche Richtlinien können auch bei Zweit- (oder Dritt-) Ehen nützlich sein, um sicherzustellen, dass nur die Kinder des Versicherten (oder andere angegebene Begünstigte) einen Rechtsanspruch auf die Mittel haben.

Lebensversicherungen, die in einem ILIT gehalten werden, sind ebenso wie andere Vermögenswerte, die in unwiderruflichen Trusts gehalten werden, vor Gläubigern und dem IRS geschützt.

Besondere Überlegungen

Es gibt jedoch bestimmte Nachteile einer ILIT-Anordnung. Beispielsweise steht die Gründung eines Versicherungstreuhänders möglicherweise nicht immer im Widerspruch zu den Wünschen der Versicherten oder den besten Interessen ihrer Begünstigten. Für diejenigen mit relativ kleinen Nachlässen, die normalerweise überhaupt nicht der Nachlasssteuer unterliegen, kann die Erstellung einer ILIT teuer und zeitaufwändig sein.

Darüber hinaus werden ILIT-Einnahmen zwar nicht als Teil des Nachlasses des Versicherten besteuert, könnten aber als Teil des Nachlasses der Begünstigten besteuert werden, was folglich eine potenziell größere Steuerlast für die Nachkommen hinterlässt.

Ein weiterer Nachteil ist, dass die einmal erstellte ILIT zu einem späteren Zeitpunkt nicht mehr geändert oder widerrufen werden kann. Dies bedeutet, dass ein Sinneswandel oder eine Änderung der Umstände es dem Stipendiaten nicht erlauben würde, etwas dagegen zu unternehmen.

Der Prozess zur ordnungsgemäßen Einrichtung und Finanzierung einer ILIT kann komplex sein, wobei strenge rechtliche und verfahrenstechnische Richtlinien eingehalten werden müssen. Es wird dringend empfohlen, einen erfahrenen Treuhandanwalt oder einen Steuerspezialisten zusammen mit einem Versicherungsagenten zu konsultieren, um eine ILIT zu koordinieren.

Höhepunkte

• Für wohlhabende Personen kann ein Versicherungs-Trust Schutz vor der Zahlung der Erbschaftssteuer durch die Begünstigten bieten – obwohl die Begünstigten im Allgemeinen keine Erbschaftssteuer zahlen.

• Ein Versicherungs-Trust kann als Teil eines größeren Nachlassplans für Ihre Familie verwendet werden.

• Eine Versicherungsgesellschaft kann eine gewisse Kontrolle darüber bieten, wie Ihr Vermögen aus Versicherungspolicen nach Ihrem Tod verwendet wird.

• Da sie unwiderruflich sind, sollten ILITs gut durchdacht sein, bevor sie erstellt werden.

• Unwiderrufliche Lebensversicherungstrusts oder ILITs werden mit dem Konzessionsgeber als Versicherten und dem Trust als Eigentümer der Lebensversicherungspolice errichtet.

FAQ

Wie können Sie einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust kündigen?

Um eine ILIT abzuwickeln oder zu beenden, müssen strenge Kriterien erfüllt werden. Eine Methode besteht darin, den Wert der Lebensversicherungspolice innerhalb des Trusts durch einen entsprechenden Bargeldbetrag zu ersetzen. Die Lebensversicherungspolice fällt dann an den einzelnen Eigentümer zurück und die ILIT wird stattdessen zu einem Grantor Trust. Eine zweite Methode besteht darin, die Zahlung von Prämien an die Police einfach einzustellen und sie verfallen zu lassen. Dies ist in der Regel nur dann kostengünstig, wenn die ILIT eine Risikolebensversicherung hält, die keinen kumulierten Barwert hat. Wenn der Versicherte älter ist, ist es möglich, die Police innerhalb der ILIT über eine Lebensabrechnungsvereinbarung zu verkaufen. In diesem Fall wird der Lebensversicherungskäufer zum neuen Eigentümer und Begünstigten der Police. Im Gegenzug erhält der Trust eine pauschale Barzahlung. Beachten Sie, dass dies möglicherweise nur dann eine Option ist, wenn der Versicherte 60 Jahre oder älter ist. Die Suche nach einer gerichtlichen Verfügung zur Beendigung der ILIT ist eine schwierigere Option, kann jedoch erreicht werden, wenn nachgewiesen werden kann, dass die ILIT unter Falschheit erstellt wurde vorgibt. In anderen Fällen kann der Trust schriftlich erteilt werden, um dem Treuhänder die Erlaubnis zu erteilen, den Trust unter bestimmten Umständen zu beenden. Dies würde häufig auch die Zustimmung sowohl des Zuwendungsgebers als auch der Begünstigten erfordern.

Was ist ein Variable Insurance Trust?

Ein variabler Versicherungsfonds (VIT) ist ein Anlageprodukt zur Finanzierung von Renten, Renten und Versicherungsleistungen, die Organisationen wie Unternehmen ihren Mitarbeitern anbieten. Der Wert des Fonds, der für die Zahlung dieser Altersleistungen verantwortlich ist, würde Änderungen des Marktwerts der zugehörigen Anlagen unterliegen. VITs werden Einzelpersonen nicht angeboten.

Ist eine Lebensversicherung steuerpflichtig, wenn sie an einen Trust gezahlt wird?

Die Erlöse aus einer Lebensversicherungs-Todesfallleistung werden immer einkommensteuerfrei an die Begünstigten ausgezahlt. Dies würde auch für ein Vertrauen gelten. Erlöse aus Lebensversicherungen können jedoch den Wert eines Nachlasses über den Schwellenwert für die Nachlasssteuer erhöhen. Bei treuhänderischer Verwaltung würde dies nicht passieren; es könnte jedoch den Wert des Nachlasses der Begünstigten steigern.