الثقة Crummey
ما هو صندوق Crummey Trust؟
يُعد صندوق Crummey جزءًا من تقنية تخطيط العقارات التي يمكن استخدامها للاستفادة من استثناء ضريبة الهدايا عند تحويل الأموال أو الأصول إلى شخص آخر مع الاحتفاظ بخيار وضع قيود على وقت وصول المستلم إلى الأموال.
فهم صناديق Crummey Trust
عادةً ما يتم استخدام صناديق Crummey Trust من قبل الآباء لتزويد أطفالهم بهدايا مدى الحياة مع حماية أموالهم من ضرائب الهدايا طالما أن قيمة الهدية تساوي أو تقل عن مبلغ الاستبعاد السنوي المسموح به.
بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يبلغ هذا المبلغ 15000 دولار لكل مستلم ، يرتفع إلى 16000 دولار في عام 2022. يسمح صندوق Crummey الاستئماني للعائلة بمواصلة تقديم الهدية السنوية البالغة 15000 دولار أثناء وضع الأموال في صندوق محمي. يحمي الصندوق المحمي من ضرائب الهدايا التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
عادةً لا ينطبق الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا على الهدايا المقدمة إلى الصناديق الاستئمانية . تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من متلقي الهدية أن يكون لديه "مصلحة حالية" في الهدية حتى يبدأ الاستبعاد. يجب منح المستفيد حق الوصول الفوري إلى الهدية طالما أنه ليس قاصرًا تحت سن 18 عامًا. توفر الصناديق للمستفيدين "مصلحة مستقبلية" في أصول الصندوق.
يسمح استخدام صندوق Crummey الاستئماني للمستلم المؤهل بسحب الهدية خلال فترة زمنية محددة ، على سبيل المثال في غضون 30 أو 60 يومًا بعد النقل. بعد هذه النقطة ، تندرج أموال الهدايا المودعة في الصندوق الاستئماني وفقًا لقواعد السحب المنصوص عليها على النحو الذي حدده مانح الصندوق.
تاريخ Crummey Trust
تم تسمية صندوق Crummey على اسم Clifford Crummey ، وهو أول دافع ضرائب ناجح يستخدم هذه التقنية. بعد أن أنشأ صندوقًا بهذه الطريقة في عام 1962 ، حاولت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) حرمانه وعائلته من الاستبعاد الضريبي السنوي للهدايا. جادلت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن الصندوق الاستئماني لم يستوف شرط الفائدة الفوري لاستبعاد ضريبة الهدايا.
استمرت القضية عدة سنوات. أخيرًا ، في عام 1968 ، اختلفت المحاكم وحكمت لصالح عائلة Crummey.
نتيجة لذلك ، لا يزال صندوق Crummey Trust خيارًا قابلاً للتطبيق للعائلات التي ترغب في تقديم هدايا مدى الحياة لأطفالها مع الحماية من ضرائب الهدايا.
مساوئ Crummey Trust
أحد العوائق المحتملة لصندوق Crummey هو أن تزويد المستلمين ، ولا سيما القصر ، بإمكانية الوصول الفوري إلى هدايا كبيرة قد يعرض للخطر قدرة الصندوق على تجميع الأرباح على المدى الطويل. تتجاوز بعض العائلات هذا من خلال وضع قيود معينة ، مثل تقييد مبلغ أو تكرار عمليات السحب أو إنهاء الهدايا المستقبلية للمستفيدين الذين يسحبون الأموال على الفور.
على سبيل المثال ، يمكن لأحد الوالدين تحديد أن الطفل لا يمكنه الوصول إلى أموال الثقة حتى يبلغ 25 عامًا. ولكن حتى إذا قرر المستلم الاستفادة من الثقة على الفور ، فلا يمكنه الوصول إلا إلى أحدث هدية. تظل جميع أموال الهدايا السابقة محمية داخل الحساب الاستئماني.
يسلط الضوء
تم تسمية صندوق Crummey على اسم Clifford Crummey ، الذي كان أول شخص يستخدم هذه التقنية.
يتم استخدام ائتمان Crummey للاستفادة من استثناءات ضريبة الهدايا.
غالبًا ما يستخدم الآباء الصناديق الاستئمانية Crummey لتقديم هدايا أطفالهم.
