保险信托 (ILIT)

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什么是保险信托 (ILIT)？

保险信托是一种不可撤销的信托，以人寿保险单作为资产，允许保单的设保人将资产从其应税遗产中豁免。

人寿保险单一旦存入信托，受保人便不再拥有该保单，当受保人身故时，该保单将由受托人代表保单受益人管理。

保险信托 (ILIT) 的运作方式

不可撤销的人寿保险信托 (ILIT) 是一种放置人寿保险单的信托。因为它是不可撤销的，所以它不能被撤销、修改或事后修改。这意味着一旦设保人在 ILIT 中建立人寿保险单，他们就不能更改保单条款或收回保单。

作为指定个人受益人在被保险人去世时获得保险单的死亡抚恤金的替代方案，ILITs 为继承人提供了一些法律和财务优势，例如更优惠的税收待遇、资产保护和保证收到的钱死亡抚恤金只能以符合死者意愿的方式使用。

ILITs 也被用来最大限度地减少富裕个人的遗产税。这是通过使信托成为保单的所有者而设保人成为被保险人来完成的。为了避免所有权的发生，信托授予人因此可以让信托本身申请保险单并从一开始就成为所有者。

对于要从个人财产中排除的人寿保险单，在被保险人死亡前三年内必须没有发生所有权事件，这意味着必须在其死亡前至少三年转让保单。为避免这种情况，信托可以直接作为法律实体申请该政策。

建立 ILIT 的步骤

建立 ILIT 时的理想步骤：

ILIT 在保单申请和任何保费支付之前执行
授予人将资金或礼物转移给 ILIT 以支付保费

每次将礼物转移到 ILIT 时，ILIT 受托人都会通知受益人Crummey 撤回权。

ILIT受托人以保单所有人和受益人的身份申请授予人寿险

在美国，如果保险收益要逃避联邦遗产税，正确拥有人寿保险很重要。如果保单归被保险人所有，收益将缴纳遗产税。（这假设遗产加上人寿保险的总价值足以缴纳遗产税。）为了避免遗产税，一些被保险人将孩子、配偶或其他受益人指定为保单的所有者。

受益人无权更改 ILIT，但他们可能拥有当前的撤回权或 Crummey 权力下的权力。

ILIT 的好处

如果您是被保险人并且个人还拥有人寿保险，那么在您去世时，身故赔偿将被视为您整体财产价值的一部分。这可能会使您的继承人在您去世后缴纳遗产税。但是，当放入 ILIT 时，信托成为保单的所有者。因此，死亡抚恤金的收益不再包含在被保险人的总遗产中，并且不会对遗产价值做出贡献，从而最大限度地减少潜在的遗产税风险。

ILITs 也可以被设计成避免向受益人征收赠与税。（截至 2022 年，赠与税起征点为每位受赠人每年 16,000 美元。）在这种情况下，支付给 ILIT 内保单的保费可被解释为赠与，但如果起草了Crummey Letter ，则可以避免赠与税规定礼物是送给信托的。

ILIT 的另一个好处是，信托可以制定规则，在支付身故赔偿金时，受益人必须遵守这些规则。例如，信托文件可以规定每年只能提取一定数量的资金，或者收益只能用于大学教育等某些事情，直到受益人年满 25 岁。在第二次（或第三次）婚姻的情况下，此类指南也可能有用，以确保只有被保险人的子女（或其他规定的受益人）对资金有合法要求。

ILIT 中持有的人寿保险与不可撤销信托中持有的其他资产一样，也不受债权人和 IRS 的影响。

特别注意事项

然而，ILIT 安排也有一些缺点。例如，创建保险信托可能并不总是与被保险人的意愿或其受益人的最大利益不一致。对于那些拥有相对较小的遗产而通常不需要缴纳遗产税的人来说，创建 ILIT 可能既昂贵又耗时。

此外，虽然 ILIT 收益不作为被保险人遗产的一部分征税，但它们可以作为受益人遗产的一部分征税，从而给后代留下潜在的更大税收负担。

另一个缺点是ILIT一旦建立，以后就不能修改或召回。这意味着改变主意或改变情况不会允许设保人对此采取任何行动。

正确建立和资助 ILIT 的过程可能很复杂，必须遵守严格的法律和程序准则。强烈建议咨询经验丰富的信托律师或税务专家以及保险代理人来协调 ILIT。

＃＃强调

对于富人来说，保险信托可以保护受益人免于缴纳遗产税——尽管通常受益人不缴纳遗产税。
保险信托可用作您家庭更大的遗产计划的一部分。
保险信托可以在您去世后对如何使用保险单中的资产提供一些控制。
因为它是不可撤销的，所以在创建 ILIT 之前应该深思熟虑。
不可撤销的人寿保险信托（ILITs）是由设保人作为被保险人，信托作为人寿保险单的所有人而建立的。

＃＃常问问题

您如何终止不可撤销的人寿保险信托？

要解除或终止 ILIT，必须满足严格的标准。- 一种方法是用等量现金替代信托内人寿保险单的价值。然后，人寿保险单恢复给个人所有者，ILIT 变成了设保人信托。-第二种方法是简单地停止支付保单的保费，使其失效。这通常只有在 ILIT 持有没有任何累积现金价值的定期寿险保单时才具有成本效益。- 如果被保险人年龄较大，则可以通过寿险结算安排在 ILIT 内出售保单。在这种情况下，寿险购买者成为新的保单所有人和受益人。作为回报，该信托收到一笔一次性现金付款。请注意，这可能只有在被保险人年满 60 岁或以上时才可以选择。-寻求终止 ILIT 的法律禁令是一个更困难的选择，但如果可以证明 ILIT 是在虚假情况下创建的，则可以实现伪装。在其他情况下，信托可以书面形式允许受托人在特定情况下终止信托。这通常还需要设保人和受益人的同意。

什么是可变保险信托？

可变保险信托 (VIT) 是一种投资产品，用于为公司等组织向其员工提供的养老金、年金和保险福利提供资金。负责支付这些退休福利的基金的价值将取决于相关投资的市场价值的变化。 VIT 不提供给个人。

如果支付给信托，人寿保险是否应纳税？

人寿保险死亡抚恤金的收益始终免税交付给受益人。信托也是如此。但是，人寿保险收益可能会使遗产的价值超过遗产税的门槛。如果以信托方式持有，则不会发生这种情况；但是，它可以增加受益人的财产价值。