Страховой траст (ILIT)

Что такое страховой траст (ILIT)?

Страховой траст - это безотзывный траст,. созданный с полисом страхования жизни в качестве актива, позволяющий лицу, предоставляющему полис, освобождать активы от их налогооблагаемого имущества.

Как только полис страхования жизни передается в доверительное управление, застрахованное лицо больше не владеет полисом, которым будет управлять доверительный управляющий от имени бенефициаров полиса в случае смерти застрахованного лица.

Как работает страховой траст (ILIT)

Безотзывный траст страхования жизни (ILIT) — это траст, в который помещается полис страхования жизни. Поскольку оно является безотзывным, оно не может быть аннулировано, изменено или изменено постфактум. Это означает, что после того, как лицо, предоставляющее право , устанавливает полис страхования жизни в ILIT, он не может изменить условия полиса или потребовать его возврата.

В качестве альтернативы назначению отдельного бенефициара для получения пособия по страховому полису в случае смерти застрахованного, ILIT предоставляют наследникам несколько юридических и финансовых преимуществ, таких как более благоприятный налоговый режим, защита активов и гарантии того, что полученные деньги Пособие по случаю смерти может быть использовано только в соответствии с пожеланиями умершего.

ILIT также используются для минимизации налога на наследство для более состоятельных людей. Это делается путем превращения траста в владельца полиса, а лица, предоставившего право, в страхователя. Таким образом, чтобы избежать возникновения права собственности, лицо, предоставившее траст, может потребовать, чтобы траст сам подал заявку на страховой полис и был владельцем с самого начала.

Чтобы полис страхования жизни был исключен из личного имущества, в течение трех лет, предшествовавших смерти застрахованного, не должно быть никаких случаев владения им, то есть полис должен быть передан по крайней мере за три года до его смерти. Чтобы избежать этого, траст может подать заявку как юридическое лицо на полис напрямую.

Шаги для создания ILIT

Шаги, которые идеально подходят для создания ILIT:

ILIT выполняется до применения полиса и выплаты страховых взносов.
Доверитель переводит денежные средства или подарки в ILIT для выплаты страховых взносов.
Доверенное лицо ILIT уведомляет бенефициаров прав на изъятие средств от Crummey каждый раз, когда подарки передаются ILIT.
Доверительный управляющий ILIT подает заявку на получение полиса на жизнь доверителя в качестве владельца и выгодоприобретателя страхового полиса.

В США надлежащее владение страховкой жизни важно, если страховая выручка не облагается федеральным налогом на недвижимость. Если полис принадлежит застрахованному, выручка будет облагаться налогом на наследство. (Это предполагает, что совокупная стоимость имущества плюс страхование жизни достаточно велика, чтобы облагаться налогом на имущество.) Чтобы избежать налогообложения имущества, некоторые страхователи называют ребенка, супруга или другого бенефициара владельцем полиса.

Бенефициары не имеют права вносить изменения в ILIT, но они могут иметь текущие права или полномочия на снятие средств в соответствии с полномочиями Крамми.

Преимущества ILIT

Если вы являетесь застрахованным лицом, а также являетесь владельцем страховки жизни лично, пособие в случае смерти будет считаться частью общей стоимости вашего имущества на момент вашей смерти. Это потенциально может подвергнуть ваших наследников налогу на наследство после вашей смерти. Однако при включении в ILIT доверительное управление становится владельцем политики. Таким образом, доходы от пособия в связи со смертью больше не включаются в валовое имущество застрахованного и не будут вносить вклад в стоимость имущества, тем самым сводя к минимуму потенциальное воздействие налога на наследство.

ILIT также могут быть структурированы таким образом, чтобы избежать налогов на подарки, взимаемых с бенефициаров. (По состоянию на 2022 год порог налога на дарение составляет 16000 долларов в год на получателя.) В этом случае взносы, уплачиваемые по полису внутри ILIT, могут рассматриваться как подарок, но налога на дарение можно избежать, если будет составлено письмо Крамми. с условием, что подарок делается в доверительное управление.

Еще одно преимущество ILIT заключается в том, что траст может устанавливать правила, которых должны придерживаться бенефициары при выплате пособия в связи со смертью. Трастовый документ может предусматривать, например, что будет сниматься только определенная сумма денег в год, или что выручка может быть использована только для определенных вещей, таких как образование в колледже, до тех пор, пока бенефициар не достигнет, скажем, 25-летнего возраста. Такие руководящие принципы также могут оказаться полезными в случае второго (или третьего) брака, чтобы гарантировать, что только дети застрахованного (или другие заявленные бенефициары) имеют законные права на средства.

Страхование жизни в ILIT, как и другие активы, находящиеся в безотзывных трастах, также защищены от кредиторов и IRS.

Особые соображения

Однако у схемы ILIT есть определенные недостатки. Например, создание страхового траста не всегда может противоречить желаниям страхователей или интересам их бенефициаров. Для тех, у кого относительно небольшое поместье, которое обычно не облагается налогом на наследство, создание ILIT может быть дорогостоящим и трудоемким.

Кроме того, хотя доходы от ILIT не облагаются налогом как часть имущества застрахованного, они могут облагаться налогом как часть имущества бенефициаров, что, следовательно, потенциально может привести к увеличению налогового бремени на потомках.

Другим недостатком является то, что после того, как ILIT был создан, его нельзя изменить или отозвать позднее. Это означает, что изменение мнения или изменение обстоятельств не позволит лицу, предоставившем право, что-либо предпринять по этому поводу.

Процесс, связанный с надлежащим созданием и финансированием ILIT, может быть сложным и требует соблюдения строгих правовых и процедурных правил. Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с опытным трастовым юристом или специалистом по налогам вместе со страховым агентом для координации ILIT.

Особенности

Для богатых людей страховой траст может защитить бенефициаров от необходимости платить налог на наследство, хотя, как правило, бенефициары не платят налог на наследство.
Страховой траст можно использовать как часть более крупного плана недвижимости для вашей семьи.
Страховой траст может предложить некоторый контроль над тем, как ваши активы по страховым полисам будут использоваться после вашей смерти.
Поскольку ILIT необратимы, перед их созданием следует хорошо подумать.
Безотзывные трасты страхования жизни, или ILIT, создаются с лицом, предоставившим право, в качестве застрахованного лица, а траст - владельцем полиса страхования жизни.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как вы можете прекратить безотзывный траст страхования жизни?

Для закрытия или закрытия ILIT должны быть соблюдены строгие критерии. Один из методов заключается в замене стоимости полиса страхования жизни внутри траста эквивалентной суммой наличных денег. Затем полис страхования жизни возвращается к индивидуальному владельцу, а ILIT вместо этого становится трастом доверителя. Второй метод заключается в простом прекращении выплаты страховых взносов по полису, позволяя ему истечь. Обычно это рентабельно только в том случае, если ILIT имеет пожизненный полис, который не имеет накопленной денежной стоимости. Если застрахованный старше, можно продать полис внутри ILIT через соглашение о пожизненном расчете. В этом случае покупатель пожизненного урегулирования становится новым владельцем полиса и выгодоприобретателем. Взамен траст получает единовременную выплату наличными. Обратите внимание, что это может быть вариант только в том случае, если застрахованному лицу 60 лет или больше.- Требование судебного запрета на прекращение ILIT является более сложным вариантом, но может быть достигнуто, если можно доказать, что ILIT был создан под ложным. отговорки. В других случаях траст может быть составлен в письменной форме, дающей доверительному управляющему разрешение на прекращение траста при определенных обстоятельствах. Для этого часто также требуется согласие как праводателя, так и бенефициаров.

Что такое переменный страховой траст?

Переменный страховой траст (VIT) — это инвестиционный продукт, используемый для финансирования пенсий, аннуитетов и страховых пособий, предлагаемых организациями, такими как корпорации, своим сотрудникам. Стоимость фонда, ответственного за выплату этих пенсионных пособий, будет зависеть от изменений рыночной стоимости соответствующих инвестиций. VIT не предоставляются физическим лицам.

Облагается ли налогом страхование жизни, если оно выплачивается в траст?

Выручка от выплаты пособия по страхованию жизни в случае смерти всегда доставляется бенефициарам без подоходного налога. Это также относится и к доверию. Однако доходы от страхования жизни могут увеличить стоимость имущества выше порога налога на наследство. Если бы он находился в доверительном управлении, этого бы не произошло; однако это может увеличить стоимость имущества бенефициаров.