Amanah Insurans (ILIT)

Apakah itu Amanah Insurans (ILIT)?

Amanah insurans ialah amanah tidak boleh ditarik balik yang ditubuhkan dengan polisi insurans hayat sebagai aset, membenarkan pemberi polisi mengecualikan aset daripada harta pusaka bercukai mereka.

Sebaik sahaja polisi insurans hayat diletakkan dalam amanah, orang yang diinsuranskan tidak lagi memiliki polisi tersebut, yang akan diuruskan oleh pemegang amanah bagi pihak benefisiari polisi apabila orang yang diinsuranskan meninggal dunia.

Bagaimana Amanah Insurans (ILIT) Berfungsi

Amanah insurans hayat tidak boleh ditarik balik (ILIT) ialah amanah di mana polisi insurans hayat diletakkan. Kerana ia tidak boleh ditarik balik, ia tidak boleh dibatalkan, dipinda atau diubah suai selepas fakta itu. Ini bermakna apabila pemberi hibah menetapkan polisi insurans hayat dalam ILIT, mereka tidak boleh mengubah terma polisi atau menuntut semula.

Sebagai alternatif untuk menamakan benefisiari individu untuk menerima manfaat kematian polisi insurans apabila orang yang diinsuranskan meninggal dunia, ILIT menyediakan beberapa kelebihan undang-undang dan kewangan kepada waris seseorang, seperti layanan cukai yang lebih baik, perlindungan aset dan jaminan bahawa wang itu diterima. daripada khairat kematian hanya boleh digunakan dengan cara yang selaras dengan kehendak si mati.

ILIT juga digunakan untuk meminimumkan cukai harta pusaka untuk individu yang lebih kaya. Ini dilakukan dengan menjadikan amanah sebagai pemilik polisi dan pemberi hibah sebagai diinsuranskan. Untuk mengelakkan kejadian pemilikan, pemberi amanah boleh meminta amanah itu sendiri memohon polisi insurans dan menjadi pemilik sejak awal.

Untuk polisi insurans hayat dikecualikan daripada harta pusaka peribadi seseorang, mestilah tiada insiden pemilikan dalam tempoh tiga tahun sebelum kematian insured, bermakna polisi mesti dipindahkan sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum kematian mereka. Untuk mengelakkan ini, amanah boleh memohon sebagai entiti undang-undang untuk polisi secara langsung.

Langkah-langkah yang Perlu Diambil untuk Menubuhkan ILIT

Langkah-langkah yang sesuai apabila menubuhkan ILIT:

ILIT dilaksanakan sebelum permohonan polisi dan sebarang pembayaran premium
Pemindahan dana atau hadiah pemberi kepada ILIT untuk pembayaran premium
Pemegang amanah ILIT memberitahu benefisiari tentang hak pengeluaran Crummey setiap kali hadiah dipindahkan kepada ILIT.
Pemegang amanah ILIT memohon polisi mengenai hayat pemberi sebagai pemilik dan benefisiari polisi insurans

Di AS, pemilikan insurans hayat yang betul adalah penting jika hasil insurans adalah untuk melepaskan cukai harta pusaka persekutuan. Jika polisi dimiliki oleh insured, hasil akan tertakluk kepada cukai harta pusaka. (Ini mengandaikan bahawa nilai agregat harta pusaka serta insurans hayat adalah cukup besar untuk tertakluk kepada cukai harta pusaka.) Untuk mengelakkan cukai harta pusaka, sesetengah pihak yang diinsuranskan menamakan anak, pasangan atau benefisiari lain sebagai pemilik polisi.

Benefisiari tidak mempunyai kuasa untuk membuat perubahan kepada ILIT tetapi mereka mungkin mempunyai hak pengeluaran semasa atau kuasa di bawah kuasa Crummey.

Faedah ILIT

Jika anda adalah pihak yang diinsuranskan dan juga memiliki insurans hayat secara peribadi, manfaat kematian akan dianggap sebagai sebahagian daripada nilai keseluruhan harta pusaka anda apabila anda meninggal dunia. Ini berkemungkinan mendedahkan waris anda kepada cukai harta pusaka selepas kematian anda. Walau bagaimanapun, apabila dimasukkan ke dalam ILIT, amanah menjadi pemilik polisi. Oleh itu, hasil daripada manfaat kematian tidak lagi termasuk dalam harta pusaka kasar insured, dan tidak akan menyumbang kepada nilai harta pusaka, sekali gus meminimumkan potensi pendedahan cukai harta pusaka.

ILIT juga boleh distrukturkan untuk mengelakkan cukai hadiah dibuat kepada benefisiari seseorang. (Sehingga 2022, ambang cukai hadiah ialah $16,000 setahun bagi setiap penerima.) Dalam kes ini, premium yang dibayar kepada polisi di dalam ILIT boleh ditafsirkan sebagai hadiah, tetapi cukai hadiah boleh dielakkan jika Surat Crummey digubal menetapkan bahawa pemberian itu dibuat kepada amanah.

Faedah lain ILIT ialah amanah boleh mewujudkan peraturan yang mana benefisiari mesti mematuhi apabila manfaat kematian dibayar. Dokumen amanah boleh menetapkan hanya sejumlah wang setiap tahun dikeluarkan, sebagai contoh, atau hasil hanya boleh digunakan untuk perkara tertentu seperti pendidikan kolej, sehingga benefisiari mencapai, katakan, 25 tahun. Garis panduan sedemikian juga boleh menjadi berguna dalam kes perkahwinan kedua (atau ketiga) untuk memastikan bahawa hanya anak-anak orang yang diinsuranskan (atau penerima lain yang dinyatakan) mempunyai tuntutan undang-undang terhadap dana tersebut.

Insurans hayat yang dipegang dalam ILIT, seperti aset lain yang dipegang dalam amanah tidak boleh ditarik balik, juga dilindungi daripada pemiutang dan IRS.

Pertimbangan Khas

Walau bagaimanapun, terdapat kelemahan tertentu pada susunan ILIT. Sebagai contoh, mewujudkan amanah insurans mungkin tidak selalunya tidak konsisten dengan kehendak insured atau kepentingan terbaik benefisiari mereka. Bagi mereka yang mempunyai ladang yang agak kecil yang biasanya tidak akan dikenakan cukai harta tanah pada mulanya, mencipta ILIT boleh memakan masa yang mahal dan memakan masa.

Tambahan pula, walaupun hasil ILIT tidak dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada harta pusaka yang diinsuranskan, ia boleh dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada harta pusaka benefisiari, seterusnya meninggalkan beban cukai yang berpotensi lebih besar kepada keturunan seseorang.

Kelemahan lain ialah apabila ILIT telah diwujudkan, ia tidak boleh diubah suai atau ditarik balik pada masa akan datang. Ini bermakna bahawa perubahan hati atau perubahan keadaan tidak akan membenarkan pemberi kuasa untuk melakukan apa-apa mengenainya.

Proses yang terlibat dalam mewujudkan dan membiayai ILIT dengan betul boleh menjadi rumit, dengan garis panduan undang-undang dan prosedur yang ketat yang mesti dipenuhi. Adalah sangat disyorkan untuk berunding dengan peguam amanah berpengalaman atau pakar cukai bersama-sama ejen insurans untuk menyelaraskan ILIT.

Sorotan

Bagi individu yang kaya, amanah insurans boleh melindungi daripada benefisiari yang perlu membayar cukai harta pusaka—walaupun secara amnya, benefisiari tidak membayar cukai harta pusaka.
Amanah insurans boleh digunakan sebagai sebahagian daripada pelan harta pusaka yang lebih besar untuk keluarga anda.
Amanah insurans boleh menawarkan beberapa kawalan ke atas cara aset anda daripada polisi insurans digunakan selepas kematian anda.
Kerana ia tidak boleh ditarik balik, ILIT harus difikirkan dengan baik sebelum menciptanya.
Amanah insurans hayat tidak boleh ditarik balik, atau ILIT, ditubuhkan dengan pemberi hibah sebagai orang yang diinsuranskan dan amanah sebagai pemilik polisi insurans hayat.

Soalan Lazim

Bagaimana Anda Boleh Menamatkan Amanah Insurans Hayat Tidak Boleh Dibatalkan?

Untuk melepaskan, atau menamatkan ILIT, kriteria ketat mesti dipenuhi.- Satu kaedah adalah dengan menggantikan nilai polisi insurans hayat di dalam amanah dengan jumlah tunai yang setara. Polisi insurans hayat kemudiannya kembali kepada pemilik individu dan sebaliknya ILIT menjadi amanah pemberi.- Kaedah kedua ialah dengan hanya berhenti membayar premium kepada polisi, membenarkan ia luput. Ini biasanya hanya menjimatkan kos jika ILIT memegang polisi hayat bertempoh yang tidak mempunyai sebarang nilai tunai terkumpul.- Jika insured lebih tua, adalah mungkin untuk menjual polisi di dalam ILIT melalui pengaturan penyelesaian hayat. Dalam kes ini, pembeli penyelesaian hayat menjadi pemilik polisi dan benefisiari baharu. Sebagai balasan, amanah menerima bayaran tunai sekaligus. Ambil perhatian bahawa ini hanya boleh menjadi pilihan jika insured berumur 60 tahun ke atas.- Mendapatkan injunksi undang-undang untuk menamatkan ILIT adalah pilihan yang lebih sukar, tetapi boleh dicapai jika dapat dibuktikan bahawa ILIT dicipta di bawah palsu berpura-pura. Dalam kes lain, amanah boleh ditulis secara bertulis memberi kebenaran kepada pemegang amanah untuk menamatkan amanah dalam keadaan tertentu. Ini selalunya memerlukan persetujuan oleh kedua-dua pemberi dan benefisiari.

Apakah Amanah Insurans Boleh Ubah?

Amanah insurans boleh ubah (VIT) ialah produk pelaburan yang digunakan untuk membiayai pencen, anuiti dan faedah insurans yang ditawarkan oleh organisasi, seperti syarikat, kepada pekerja mereka. Nilai dana yang bertanggungjawab untuk membayar faedah persaraan ini akan tertakluk kepada perubahan dalam nilai pasaran pelaburan yang berkaitan. VIT tidak ditawarkan kepada individu.

Adakah Insurans Hayat Dikenakan Cukai jika Dibayar kepada Amanah?

Hasil daripada manfaat kematian insurans hayat sentiasa dihantar tanpa cukai pendapatan kepada benefisiari. Ini juga berlaku untuk amanah. Walau bagaimanapun, hasil insurans hayat mungkin meningkatkan nilai harta pusaka melebihi ambang cukai harta pusaka. Jika dipegang dalam amanah, ini tidak akan berlaku; walau bagaimanapun, ia boleh meningkatkan nilai harta pusaka penerima.