طريقة الاستحقاق المقننة
ما هي طريقة الاستحقاق القابل للتصديق؟
طريقة الاستحقاق القابل للتصديق هي صيغة لتحديد مقدار دخل الفائدة المكتسب على استثمار خلال فترة زمنية ومتى تم اكتسابه خلال الفترة. يتم احتساب الدخل على أساس أنه مستحق بدلاً من دفعه ويستخدم بشكل أساسي لتحديد الضرائب المستحقة على دخل الفوائد.
فهم طريقة الاستحقاق القابل للتصديق
في هذا المعنى ، "قابل للتصديق" يعني نسبي. يحدد المستثمر المبلغ الذي حصل عليه من إجمالي الفائدة المكتسبة على الاستثمار ، ومقدار الضرائب المستحقة على هذا الربح.
يمكن استخدام طريقة الاستحقاق القابل للتصديق ، على سبيل المثال ، للعثور على خصم السوق المستحق للسند المتداول في سوق السندات الثانوية ، أو لتحديد ضرائب الملكية المستحقة على العقارات المحتفظ بها على مدى فترات ضريبية متعددة.
يستخدم عملية حسابية بسيطة. في حالة السندات ، يتم قسمة خصم السوق على عدد الأيام من تاريخ استحقاق السند مطروحًا منه تاريخ الشراء ، مضروبًا في عدد الأيام التي احتفظ فيها المستثمر بالسند بالفعل.
عادة ما ينتج عن طريقة الاستحقاق القابل للتصديق استحقاق خصم أكبر من الطريقة البديلة لتحديد خصم السوق المستحق ، طريقة العائد الثابت.
تمت الموافقة على هذه الطريقة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لاستخدامها في تحديد الفائدة المكتسبة على السندات الخاضعة للضريبة. يحدد منشور IRS 538 جميع طرق المحاسبة المسموح بها.
أمثلة على طريقة الاستحقاق القابل للتصديق
** مثال 1 **: لنفترض أنك اشتريت سندًا بقيمة 20000 دولارًا بخصم قدره 18000 دولارًا مع 400 يوم حتى تاريخ انتهاء صلاحيته. ثم قمت ببيع السند بعد 300 يوم مقابل 19500 دولار. لحساب دخل الفائدة ، عليك مضاعفة جزء الأيام التي احتفظت فيها بالسند في الزيادة في قيمته.
سندات الأيام المحتفظ بها [300/400] = 0.75
قيمة السند عند البيع [19500 دولار - 18000 دولار] = 1500 دولار
دخل الفوائد الخاضعة للضريبة [0.75 × 1،500 دولار أمريكي] = 1،125 دولارًا أمريكيًا
** المثال 2 **: لنفترض أنك تحصل على 1500 دولار من دخل الفوائد كل ربع سنة مع الدفعة التالية المستحقة في 28 فبراير. هذا يترجم إلى 500 دولار شهريًا لشهر ديسمبر ويناير وفبراير.
بموجب طريقة الاستحقاق القابل للتقييم ، يجب تضمين دخل الفوائد المستحقة لشهر ديسمبر ، 500 دولار ، في الضرائب لذلك العام ، وسيتم احتساب مبلغ 1000 دولار المتبقي في ضرائب العام المقبل. في هذا المثال ، يتم احتساب الدخل عند استحقاقه بدلاً من دفعه.
يسلط الضوء
يمكن استخدام طريقة الاستحقاق القابل للتصديق لإيجاد خصم السوق المستحق للسندات المتداولة في سوق السندات الثانوية أو لتحديد ضرائب الممتلكات المستحقة على العقارات.
يتم استخدامه بشكل أساسي لتحديد الضرائب المستحقة على دخل الفوائد.
طريقة الاستحقاق القابل للتصديق هي صيغة لتحديد الدخل على الاستثمارات حيث يتم استحقاقها بدلاً من دفعها.
