Betalningsmetod

Vad är den skattepliktiga ackumuleringsmetoden?

Den skattbara periodiseringsmetoden är en formel för att bestämma hur mycket ränteintäkter som tjänats in på en investering under en tidsperiod och när inom perioden den intjänades. Den räknar inkomsten som den är upplupen snarare än betald och används huvudsakligen för att fastställa skatter på ränteintäkter.

Förstå den skattbara ackumuleringsmetoden

I denna mening betyder "bedömbar" proportionell. Investeraren bestämmer hur mycket de fick av den totala räntan på investeringen och hur mycket som är skyldig i skatt på den vinsten.

Den skattemässiga periodiseringsmetoden kan till exempel användas för att hitta den upplupna marknadsrabatten för en obligation som handlas på den sekundära obligationsmarknaden, eller för att bestämma fastighetsskatten på fastigheter som innehas över flera skatteperioder.

Den använder en enkel beräkning. När det gäller obligationer divideras marknadsrabatten med antalet dagar från obligationens förfallodag minus köpdatumet, multiplicerat med antalet dagar som investeraren faktiskt innehade obligationen.

Den skattbara periodiseringsmetoden resulterar vanligtvis i en större periodisering av en rabatt än den alternativa metoden för att bestämma upplupen marknadsrabatt, konstantavkastningsmetoden.

Denna metod är godkänd av Internal Revenue Service (IRS) för användning vid fastställande av ränta på skattepliktiga obligationer. IRS Publication 538 beskriver alla tillåtna redovisningsmetoder.

Exempel på den skattningsbara ackumuleringsmetoden

Exempel 1: Säg att du köpte en obligation på 20 000 USD med rabatt på 18 000 USD med 400 dagar till dess utgångsdatum. Sedan sålde du obligationen 300 dagar senare för 19 500 USD. För att beräkna ränteintäkterna skulle du multiplicera den del av dagarna du höll obligationen med ökningen av dess värde.

• Dags obligation hållen [300/400] = 0,75

• Obligationsvärde vid försäljning [19 500 $ - 18 000 $] = 1 500 $

• Skattepliktig ränteinkomst [0,75 x 1 500 USD] = 1 125 USD

Exempel 2: Säg att du får 1 500 USD i ränteintäkter varje kvartal med nästa betalning den 28 februari. Det motsvarar 500 USD per månad för december, januari och februari.

Enligt den skattbara periodiseringsmetoden skulle ränteintäkterna för december, 500 USD, behöva inkluderas i skatterna för det året, och de återstående 1 000 USD skulle räknas in i nästa års skatter. I det här exemplet räknas inkomsten när den uppstår i motsats till när den betalas.

##Höjdpunkter

• Metoden för skattbar periodisering kan användas för att hitta den upplupna marknadsrabatten för en obligation som handlas på den sekundära obligationsmarknaden eller för att fastställa fastighetsskatten på fastigheter.

– Den används främst för att bestämma skatter på ränteintäkter.

• Den skattbara periodiseringsmetoden är en formel för att bestämma intäkter på investeringar eftersom de har intjänats snarare än betalas.