Gjaldsöfnunaraðferð
Hver er gjaldskyld uppsöfnunaraðferð?
Matsverðsuppsöfnunaraðferðin er formúla til að ákvarða hversu miklar vaxtatekjur fengust af fjárfestingu yfir ákveðið tímabil og hvenær innan tímabilsins sem þær voru aflaðar. Það telur tekjur eins og þær eru áfallnar frekar en greiddar og er aðallega notað til að ákvarða skatta sem skulda á vaxtatekjur.
Skilningur á matshæfri uppsöfnunaraðferð
Í þessum skilningi þýðir "metanlegt" hlutfallslegt. Fjárfestirinn er að ákvarða hversu mikið hann fékk af heildarvöxtum sem aflað er af fjárfestingunni og hversu mikið er skuldað í skatta af þeim hagnaði.
Hægt er að nota matshæfa gjaldfellingaraðferðina til dæmis til að finna uppsafnaðan markaðsafslátt skuldabréfs sem verslað er með á eftirmarkaði skuldabréfa eða til að ákvarða fasteignaskatta sem skulda á fasteignir sem eru á nokkrum skatttímabilum.
Það notar einfaldan útreikning. Þegar um er að ræða skuldabréf er markaðsafslátturinn deilt með fjölda daga frá gjalddaga skuldabréfsins að frádregnum kaupdegi, margfaldað með fjölda daga sem fjárfestir átti skuldabréfið í raun.
Matshæfni gjaldeyrisöflunaraðferðin leiðir venjulega til meiri uppsöfnunar afsláttar en önnur aðferðin til að ákvarða áfallinn markaðsafslátt, aðferðin með stöðugri ávöxtun.
Þessi aðferð er samþykkt af ríkisskattstjóra (IRS) til notkunar við ákvörðun vaxta á skattskyldum skuldabréfum. IRS útgáfu 538 útlistar allar leyfilegar reikningsskilaaðferðir.
Dæmi um matshæfa uppsöfnunaraðferð
Dæmi 1: Segjum að þú hafir keypt $20.000 skuldabréf með afslætti fyrir $18.000 með 400 dögum þar til það rennur út. Síðan seldir þú skuldabréfið 300 dögum síðar fyrir $19.500. Til að reikna út vaxtatekjur myndirðu margfalda hluta daganna sem þú áttir skuldabréfið með hækkun á virði þess.
Dagaskuldabréf haldið [300/400] = 0,75
Skuldabréfaverðmæti við sölu [$19.500-$18.000] = $1.500
Skattskyldar vaxtatekjur [0,75 x $1.500] = $1.125
Dæmi 2: Segjum að þú hafir greitt $1.500 í vaxtatekjur á hverjum ársfjórðungi með næstu greiðslu á gjalddaga 28. febrúar. Það þýðir $500 á mánuði fyrir desember, janúar og febrúar.
Samkvæmt matsbundinni uppsöfnunaraðferð þyrftu vaxtatekjur sem safnast fyrir desember, $500, að vera teknar með í sköttum fyrir það ár og afgangurinn $1.000 yrði talin með í sköttum næsta árs. Í þessu dæmi eru tekjur taldar eins og þær safnast saman, öfugt við þegar þær eru greiddar.
##Hápunktar
Hægt er að nota matshæfa uppsöfnunaraðferð til að finna uppsafnaðan markaðsafslátt skuldabréfs sem verslað er með á eftirmarkaði skuldabréfa eða til að ákvarða fasteignaskatta sem skulda á fasteignir.
Hann er fyrst og fremst notaður til að ákvarða skatta af vaxtatekjum.
Matsuppsöfnunaraðferðin er formúla til að ákvarða tekjur af fjárfestingum þar sem þær eru áfallnar frekar en greiddar.
