Расчетный метод начисления

Что такое расчетный метод начисления?

Метод оценочного начисления представляет собой формулу для определения того, сколько процентного дохода было получено от инвестиции за определенный период времени и когда в течение этого периода оно было получено. Он учитывает доход по мере его начисления, а не выплаты и в основном используется для определения налогов, причитающихся с процентного дохода.

Понимание метода расчетного начисления

В этом смысле «рейтинговый» означает пропорциональный. Инвестор определяет, сколько он получил от общей суммы процентов, заработанных на инвестиции, и сколько причитается в виде налогов на эту прибыль.

Метод номинального начисления можно использовать, например, для определения накопленного рыночного дисконта облигации, торгуемой на вторичном рынке облигаций,. или для определения налога на имущество, причитающегося с недвижимости, удерживаемой в течение нескольких налоговых периодов.

Он использует простой расчет. В случае облигаций рыночный дисконт делится на количество дней с даты погашения облигации минус дата покупки, умноженное на количество дней, в течение которых инвестор фактически владел облигацией.

Метод оцениваемого начисления обычно приводит к большему начислению дисконта, чем альтернативный метод определения накопленного рыночного дисконта, метод постоянной доходности.

Этот метод одобрен Службой внутренних доходов (IRS) для использования при определении процентов, полученных по налогооблагаемым облигациям. Публикация IRS 538 описывает все допустимые методы учета.

Примеры метода расчетного начисления

Пример 1. Допустим, вы купили облигацию на 20 000 долларов со скидкой за 18 000 долларов за 400 дней до истечения срока ее действия. Затем вы продали облигацию через 300 дней за 19 500 долларов. Чтобы вычислить процентный доход,. вы должны умножить количество дней, в течение которых вы удерживали облигацию, на увеличение ее стоимости.

• Дни удерживания облигации [300/400] = 0,75

• Стоимость облигации при продаже [19 500-18 000 долларов США] = 1 500 долларов США.

• Налогооблагаемый процентный доход [0,75 x 1500 долларов США] = 1125 долларов США.

Пример 2. Допустим, вы получаете 1 500 долл. США в виде процентов каждый квартал со следующим платежом, который должен быть произведен 28 февраля. Это соответствует 500 долл. США в месяц за декабрь, январь и февраль.

Согласно методу начисления, процентный доход, начисленный за декабрь в размере 500 долларов, должен быть включен в налоги за этот год, а оставшиеся 1000 долларов будут учтены в налогах следующего года. В этом примере доход считается по мере его начисления, а не при выплате.

Особенности

• Метод номинального начисления может использоваться для определения накопленного рыночного дисконта облигации, торгуемой на вторичном рынке облигаций, или для определения налога на недвижимость, причитающегося с недвижимости.

• Он в основном используется для определения налогов, причитающихся с процентного дохода.

• Расчетный метод начисления – это формула определения дохода от инвестиций по мере его начисления, а не выплаты.