Ratable Metoda naliczania
Jaka jest metoda memoriału miarodajnego?
Metoda memoriałowa podlegająca opodatkowaniu to formuła określająca, ile przychodu odsetkowego uzyskano z inwestycji w danym okresie i kiedy w tym okresie. Liczy dochód jako naliczony, a nie zapłacony i służy głównie do określania podatków należnych od dochodu z odsetek.
Zrozumienie metody rozliczania memoriału
W tym sensie „opłacalny” oznacza proporcjonalny. Inwestor określa, ile otrzymał z całkowitych odsetek zarobionych na inwestycji i ile jest należnych w podatkach od tego zysku.
Metodę memoriału podlegającego opodatkowaniu można wykorzystać na przykład do znalezienia narosłego dyskonta rynkowego obligacji będącej przedmiotem obrotu na wtórnym rynku obligacji lub do określenia podatków od nieruchomości należnych od nieruchomości utrzymywanych w kilku okresach podatkowych.
Wykorzystuje proste obliczenia. W przypadku obligacji dyskonto rynkowe jest dzielone przez liczbę dni od daty zapadalności obligacji minus datę zakupu, pomnożoną przez liczbę dni, przez które inwestor faktycznie posiadał obligację.
Metoda memoriałowa podlegająca opodatkowaniu zwykle powoduje większe naliczanie dyskonta niż alternatywna metoda wyznaczania naliczonego dyskonta rynkowego, czyli metoda stałego zysku.
Ta metoda została zatwierdzona przez Internal Revenue Service (IRS) do stosowania przy ustalaniu odsetek od obligacji podlegających opodatkowaniu. Publikacja IRS 538 przedstawia wszystkie dopuszczalne metody księgowe.
Przykłady metody rozliczania memoriałowego
Przykład 1: załóżmy, że kupiłeś obligację o wartości 20 000 USD z rabatem za 18 000 USD z 400 dniami do daty wygaśnięcia. Następnie sprzedałeś obligację 300 dni później za 19 500 $. Aby obliczyć dochód z odsetek , należy pomnożyć część dni posiadania obligacji przez wzrost jej wartości.
Dni posiadania obligacji [300/400] = 0,75
Wartość obligacji w sprzedaży [19 500 USD-18 000 USD] = 1500 USD
Dochód z odsetek podlegających opodatkowaniu [0,75 x 1500 USD] = 1125 USD
Przykład 2: Załóżmy, że co kwartał otrzymujesz 1500 USD dochodu z odsetek, a kolejna płatność przypada na 28 lutego. Przekłada się to na 500 USD miesięcznie w grudniu, styczniu i lutym.
Zgodnie z metodą memoriałową podlegającą opodatkowaniu dochód z odsetek naliczony za grudzień w wysokości 500 USD musiałby zostać uwzględniony w podatkach za ten rok, a pozostałe 1000 USD zostałoby uwzględnione w podatkach w przyszłym roku. W tym przykładzie dochód jest liczony w momencie jego naliczenia, a nie w momencie jego zapłaty.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Metodę memoriału podlegającego opodatkowaniu można wykorzystać do znalezienia narosłego dyskonta rynkowego obligacji będącej przedmiotem obrotu na rynku wtórnym obligacji lub do określenia podatku od nieruchomości należnego od nieruchomości.
Służy przede wszystkim do określania podatków należnych od dochodów z odsetek.
Metoda memoriałowa podlegająca opodatkowaniu to wzór na określenie dochodu z inwestycji, ponieważ jest on naliczany, a nie wypłacany.
