Ratable Accrual Methode
Was ist die Ratable Accrual-Methode?
Die Ratable Accrual Method ist eine Formel zur Bestimmung, wie viel Zinsertrag für eine Anlage über einen bestimmten Zeitraum und wann innerhalb des Zeitraums, in dem sie erzielt wurden, erzielt wurde. Es zählt Einkommen, wenn es aufgelaufen und nicht gezahlt wird, und wird hauptsächlich zur Bestimmung der auf Zinserträge geschuldeten Steuern verwendet.
Die Ratable Accrual-Methode verstehen
In diesem Sinne bedeutet "bewertbar" proportional. Der Investor bestimmt, wie viel er von den gesamten Zinserträgen aus der Investition erhalten hat und wie viel Steuern auf diesen Gewinn geschuldet werden.
Die Ratable-Accrual-Methode kann beispielsweise verwendet werden, um den aufgelaufenen Marktabschlag einer am Sekundärmarkt für Anleihen gehandelten Anleihe zu ermitteln oder um die geschuldeten Grundsteuern auf Immobilien zu ermitteln, die über mehrere Steuerperioden gehalten werden.
Es verwendet eine einfache Berechnung. Bei Anleihen wird der Marktabschlag durch die Anzahl der Tage ab dem Fälligkeitsdatum der Anleihe abzüglich des Kaufdatums dividiert, multipliziert mit der Anzahl der Tage, an denen der Anleger die Anleihe tatsächlich gehalten hat.
Die Ratable-Accrual-Methode führt in der Regel zu einer höheren Abgrenzung als die alternative Methode zur Bestimmung des aufgelaufenen Marktabschlags, die Constant-Yield-Methode.
Diese Methode ist vom Internal Revenue Service (IRS) zur Bestimmung der Zinserträge aus steuerpflichtigen Anleihen zugelassen. Die IRS-Veröffentlichung 538 beschreibt alle zulässigen Rechnungslegungsmethoden.
Beispiele der Ratable Accrual Method
Beispiel 1: Angenommen, Sie haben eine 20.000-Dollar-Anleihe zu einem Preisnachlass von 18.000 Dollar mit 400 Tagen bis zum Ablaufdatum gekauft. Dann haben Sie die Anleihe 300 Tage später für 19.500 $ verkauft. Um die Zinserträge zu berechnen , multiplizieren Sie den Anteil der Tage, an denen Sie die Anleihe gehalten haben, mit der Wertsteigerung.
Tage gehaltene Anleihe [300/400] = 0,75
Anleihewert beim Verkauf [$19.500-$18.000] = $1.500
Steuerpflichtige Zinserträge [0,75 x 1.500 $] = 1.125 $
Beispiel 2: Angenommen, Sie erhalten vierteljährlich Zinserträge in Höhe von 1.500 USD, wobei die nächste Zahlung am 28. Februar fällig ist. Das entspricht 500 USD pro Monat für Dezember, Januar und Februar.
Bei der anteiligen Abgrenzungsmethode müssten die für Dezember aufgelaufenen Zinserträge in Höhe von 500 US-Dollar in die Steuern für dieses Jahr aufgenommen werden, und die verbleibenden 1.000 US-Dollar würden in den Steuern des nächsten Jahres berücksichtigt. In diesem Beispiel werden die Einnahmen gezählt, wenn sie anfallen, und nicht, wenn sie gezahlt werden.
Höhepunkte
Die Ratable Accrual-Methode kann verwendet werden, um den aufgelaufenen Marktabschlag einer auf dem Sekundärmarkt für Anleihen gehandelten Anleihe zu ermitteln oder um die auf Immobilien geschuldeten Grundsteuern zu bestimmen.
Sie dient in erster Linie zur Ermittlung der auf Zinserträgen geschuldeten Steuern.
Die Ratable-Acrual-Methode ist eine Formel zur Bestimmung des Einkommens aus Investitionen, da es aufgelaufen und nicht gezahlt wird.
