Vurderbar periodiseringsmetode

Hva er vurderingsmetoden?

Den ratable periodiseringsmetoden er en formel for å bestemme hvor mye renteinntekter som ble opptjent på en investering over en periode og når innenfor perioden den ble opptjent. Den teller inntekt ettersom den er påløpt i stedet for betalt, og brukes hovedsakelig til å bestemme skyldig skatt på renteinntekter.

Forstå den raterbare periodiseringsmetoden

I denne forstand betyr "ratable" proporsjonal. Investoren bestemmer hvor mye de mottok av den totale renten som er tjent på investeringen, og hvor mye som skal betales i skatt på det overskuddet.

Den ratable periodiseringsmetoden kan for eksempel brukes til å finne den påløpte markedsrabatten for en obligasjon som handles i det sekundære obligasjonsmarkedet, eller for å bestemme eiendomsskatten på eiendom som holdes over flere skatteperioder.

Den bruker en enkel beregning. For obligasjoner deles markedsrabatten på antall dager fra obligasjonens forfallsdato minus kjøpsdatoen, multiplisert med antall dager investoren faktisk hadde obligasjonen.

Den ratable periodiseringsmetoden resulterer vanligvis i en større periodisering av en rabatt enn den alternative metoden for å bestemme påløpt markedsrabatt, konstantavkastningsmetoden.

Denne metoden er godkjent av Internal Revenue Service (IRS) for bruk for å bestemme renter opptjent på skattepliktige obligasjoner. IRS-publikasjon 538 skisserer alle de tillatte regnskapsmetodene.

Eksempler på vurderingsmetoden

Eksempel 1: La oss si at du kjøpte en obligasjon på $20 000 med rabatt på $18 000 med 400 dager til utløpsdatoen. Deretter solgte du obligasjonen 300 dager senere for $19 500. For å beregne renteinntekten vil du multiplisere delen av dagene du holdt obligasjonen med økningen i verdien.

• Dags obligasjon holdt [300/400] = 0,75

• Obligasjonsverdi ved salg [$19 500-$18 000] = $1500

– Skattepliktig renteinntekt [0,75 x $1500] = $1125

Eksempel 2: La oss si at du får utbetalt $1500 i renteinntekter hvert kvartal med neste betaling forfaller 28. februar. Det tilsvarer $500 per måned for desember, januar og februar.

I henhold til den skattemessige periodiseringsmetoden må renteinntektene påløpt for desember, $500, inkluderes i skattene for det året, og de resterende $1000 vil telles med i neste års skatt. I dette eksemplet regnes inntekten etter hvert som den påløper i motsetning til når den betales.

Høydepunkter

• Den ratable periodiseringsmetoden kan brukes til å finne den påløpte markedsrabatten for en obligasjon som handles i det sekundære obligasjonsmarkedet eller for å bestemme eiendomsskatten på eiendom.

– Den brukes først og fremst til å fastsette skyldig skatt på renteinntekter.

• Den ratable periodiseringsmetoden er en formel for å bestemme inntekt på investeringer ettersom den er påløpt i stedet for betalt.