Metodo di competenza valutabile
Qual è il metodo di accumulazione valutabile?
Il metodo di competenza valutabile è una formula per determinare quanto reddito da interessi è stato guadagnato su un investimento in un periodo di tempo e quando entro il periodo è stato guadagnato. Conta il reddito in quanto è maturato anziché pagato e viene utilizzato principalmente per determinare le tasse dovute sugli interessi attivi.
Comprendere il metodo di accumulo valutabile
In questo senso, "ratable" significa proporzionale. L'investitore sta determinando quanto ha ricevuto dell'interesse totale guadagnato sull'investimento e quanto è dovuto in tasse su tale profitto.
Il metodo del rateo di competenza può essere utilizzato, ad esempio, per trovare lo sconto di mercato maturato di un'obbligazione negoziata nel mercato obbligazionario secondario o per determinare le tasse sulla proprietà dovute su immobili detenuti in più periodi d'imposta.
Usa un semplice calcolo. Nel caso delle obbligazioni, lo sconto di mercato è diviso per il numero di giorni dalla data di scadenza dell'obbligazione meno la data di acquisto, moltiplicato per il numero di giorni in cui l'investitore ha effettivamente detenuto l'obbligazione.
Il metodo dell'accantonamento valutabile comporta generalmente una maggiore maturazione di uno sconto rispetto al metodo alternativo per la determinazione dello sconto di mercato maturato, il metodo del rendimento costante.
Questo metodo è approvato dall'Internal Revenue Service (IRS) per l'uso nella determinazione degli interessi maturati sulle obbligazioni imponibili. Pubblicazione IRS 538 delinea tutti i metodi di contabilità consentiti.
Esempi del metodo di competenza valutabile
Esempio 1: supponiamo che tu abbia acquistato un'obbligazione da $ 20.000 con uno sconto di $ 18.000 con 400 giorni fino alla data di scadenza. Quindi, hai venduto l'obbligazione 300 giorni dopo per $ 19.500. Per calcolare il reddito da interessi, moltiplichi la parte dei giorni in cui hai detenuto l'obbligazione per l'aumento del suo valore.
Giorni di obbligazione detenuti [300/400] = 0,75
Valore dell'obbligazione al momento della vendita [$ 19.500- $ 18.000] = $ 1.500
Reddito da interessi imponibili [0,75 x $ 1.500] = $ 1.125
Esempio 2: supponi di ricevere $ 1.500 di interessi attivi ogni trimestre con il prossimo pagamento dovuto il 28 febbraio. Ciò si traduce in $ 500 al mese per dicembre, gennaio e febbraio.
Con il metodo della competenza valutabile, gli interessi attivi maturati per dicembre, $ 500, dovrebbero essere inclusi nelle tasse per quell'anno e i restanti $ 1.000 sarebbero conteggiati nelle tasse dell'anno successivo. In questo esempio, il reddito viene conteggiato mentre matura invece di quando viene pagato.
Mette in risalto
Il metodo del rateo di competenza può essere utilizzato per trovare lo sconto di mercato maturato di un'obbligazione negoziata nel mercato obbligazionario secondario o per determinare le tasse sulla proprietà dovute sugli immobili.
Viene utilizzato principalmente per la determinazione delle imposte dovute sugli interessi attivi.
Il metodo del rateo di competenza è una formula per determinare il reddito sugli investimenti in quanto è maturato anziché pagato.
