خسارة محققة

ما هي الخسارة المحققة؟

الخسارة المحققة هي الخسارة التي يتم الاعتراف بها عند بيع الأصول بسعر أقل من سعر الشراء الأصلي. تحدث الخسارة المحققة عندما يتم دفع الأصل الذي تم شراؤه بمستوى يُشار إليه بالتكلفة أو القيمة الدفترية مقابل قيمة أقل من قيمته الدفترية.

فهم الخسارة المحققة

عندما يشتري المستثمر أصلًا رأسماليًا ، فإن الزيادة (أو النقصان) في قيمة الورقة المالية لا تُترجم إلى ربح (أو خسارة). يمكن للمستثمر فقط المطالبة بأرباح أو خسارة بعد أن قام ببيع الورقة المالية بالقيمة السوقية العادلة في معاملة تجارية بحتة .

مثال من العالم الحقيقي للخسارة المحققة للمستثمرين

على سبيل المثال ، افترض أن مستثمرًا قام بشراء 50 سهمًا من Exwhyzee (XYZ) بسعر 249.50 دولارًا أمريكيًا للسهم الواحد في 20 مارس. من تاريخ الشراء هذا حتى 9 أبريل ، انخفضت قيمة السهم بحوالي 13.7٪ إلى 215.41 دولارًا أمريكيًا. ومع ذلك ، فإن المستثمر لديه خسارة محققة فقط إذا باع بالفعل بسعر منخفض. خلاف ذلك ، فإن الانخفاض في القيمة هو ببساطة خسارة غير محققة موجودة فقط على الورق.

يمكن أن تؤثر الخسائر المحققة ، على عكس الخسائر غير المحققة ، على مقدار الضرائب المستحقة. يمكن استخدام خسارة رأس المال المحققة لتعويض مكاسب رأس المال للأغراض الضريبية. من المثال أعلاه ، أدرك المستثمر ، بعد بيع أسهمه في XYZ ، خسارة قدرها 50 × (249.50 دولارًا - 215.41 دولارًا) = 1704.50 دولارًا. لنفترض أنه حقق ربحًا على Aybeecee (ABC) ، الذي اشتراه بمبلغ 201.07 دولارًا وباعه بمبلغ 336.06 دولارًا خلال نفس السنة الضريبية.

إذا قام بشراء وبيع 50 سهمًا من أسهم ABC ، فسيتم الاعتراف بمكاسب رأس المال من الصفقة على أنها 50 × (336.06 دولارًا - 201.07 دولارًا أمريكيًا) = 6749.50 دولارًا أمريكيًا. يعني تطبيق الخسارة المحققة على هذا المكسب أن المستثمر سوف يدين فقط بضرائب على $ 6،749.50 - $ 1،704.50 = 5،045 $ ، بدلاً من مبلغ مكاسب رأس المال بالكامل.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا تجاوزت الخسائر المحققة لسنة ضريبية معينة المكاسب المحققة ، فيمكن خصم ما يصل إلى 3000 دولار من الخسائر المتبقية من دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة. أيضًا ، إذا تجاوز صافي الخسائر الحد المحدد البالغ 3000 دولار ، فيمكن ترحيل الباقي إلى السنوات المقبلة .

تسمى هذه الممارسة حصاد الخسارة الضريبية ، وقد أضاف وسطاء الخصم ميزات إلى تطبيقات سطح المكتب والأجهزة المحمولة الخاصة بهم في السنوات الأخيرة لمساعدة المستثمرين في هذه العملية.

كيف تعمل الخسارة المحققة للشركات

تحدث الخسارة المحققة عندما يكون سعر بيع الأصل أقل من قيمته الدفترية. على الرغم من أنه قد يكون الأصل قد تم الاحتفاظ به في الميزانية العمومية عند مستوى القيمة العادلة أقل من التكلفة ، إلا أن الخسارة لا تتحقق إلا بمجرد أن يكون الأصل خارج الدفاتر. تتم إزالة الأصل من الكتب عند بيعه أو إلغاؤه أو التبرع به من قبل الشركة.

أحد الجوانب الإيجابية للخسارة المحققة هو الميزة الضريبية المحتملة. في معظم الحالات ، يمكن تطبيق جزء من الخسارة المحققة مقابل مكاسب رأسمالية أو ربح محقق لخفض الضرائب. قد يكون هذا مرغوبًا جدًا بالنسبة لشركة تتطلع إلى الحد من عبءها الضريبي ، وقد تبذل الشركات في الواقع قصارى جهدها لتحقيق خسائر في الفترات التي يُتوقع فيها أن تكون فاتورتها الضريبية أعلى من المطلوب.

في الواقع ، قد تختار الشركة تحقيق خسائر على أكبر عدد ممكن من الأصول عندما يتعين عليها دفع ضرائب على الأرباح المحققة أو المكاسب الرأسمالية.

يسلط الضوء

• الخسارة المحققة هي بيع أصل بسعر يقل عن السعر الذي تم شراؤه به.

• تختلف الخسائر المحققة عن الخسائر غير المحققة الموجودة على الورق فقط.

• يتوفر هذا النوع من الخسارة المسجلة كشطب ضريبي لكل من الأفراد والشركات.