Realisert tap

Hva er et realisert tap?

Et realisert tap er tapet som regnskapsføres når eiendeler selges til en pris lavere enn opprinnelig kjøpesum. Realisert tap oppstår når en eiendel som ble kjøpt på et nivå referert til som kost eller bokført verdi, deretter utbetales til en verdi under bokført verdi.

Forstå realisert tap

Når en investor kjøper en kapitaleiendel,. vil en økning (eller reduksjon) i verdien av verdipapiret ikke oversettes til en fortjeneste (eller tap). Investoren kan bare gjøre krav på gevinst eller tap etter at han har solgt verdipapiret til virkelig markedsverdi i en transaksjon på armlengdes avstand .

Eksempel på realisert tap for investorer

Anta for eksempel at en investor kjøper 50 aksjer i Exwhyzee (XYZ) til 249,50 USD per aksje 20. mars. Fra denne kjøpsdatoen til 9. april falt verdien av aksjen med rundt 13,7 % til 215,41 USD. Investoren har imidlertid kun et realisert tap hvis han faktisk selger til den pressede prisen. Ellers er verdifallet rett og slett et urealisert tap som kun eksisterer på papiret.

Realiserte tap, i motsetning til urealiserte tap, kan påvirke mengden av skyldig skatt. Et realisert kurstap kan brukes til skattemessig utligning av kapitalgevinster . Fra vårt eksempel ovenfor, realiserte investoren, etter å ha solgt sine XYZ-aksjer, et tap på 50 x ($249,50 – $215,41) = $1 704,50. Anta at han oppnådde en fortjeneste på Aybeecee (ABC), som han kjøpte for $201,07 og solgte for $336,06 i samme skatteår.

Hvis han kjøpte og solgte 50 ABC-aksjer, vil kapitalgevinsten hans på transaksjonen bli regnskapsført som 50 x ($336,06 – $201,07) = $6 749,50. Å bruke det realiserte tapet på denne gevinsten betyr at investoren kun vil skylde skatt på $6 749,50 – $1 704,50 = $5 045, i stedet for hele kapitalgevinstbeløpet.

I tillegg, hvis de realiserte tapene for et gitt skatteår overstiger de realiserte gevinstene, kan opptil $3 000 av de gjenværende tapene trekkes fra skattyters skattepliktige inntekt. Dessuten, hvis nettotap overstiger den gitte grensen på $3000, kan resten overføres til fremtidige år .

Denne praksisen kalles skatte-tap-høsting, og rabattmeglere har lagt til funksjoner til sine desktop- og mobilapper de siste årene for å hjelpe investorer med denne prosessen.

Hvordan realiserte tap fungerer for bedrifter

Et realisert tap oppstår når salgsprisen på en eiendel er lavere enn balanseført verdi. Selv om eiendelen kan ha blitt holdt i balansen på et nivå under virkelig verdi under kostpris, blir tapet først realisert når eiendelen er bokført. En eiendel fjernes fra bøkene når den selges, skrotes eller doneres av selskapet.

En oppside til et realisert tap er den mulige skattefordelen. I de fleste tilfeller kan en del av det realiserte tapet brukes mot en kapitalgevinst eller realisert overskudd for å redusere skatter. Dette kan være ganske ønskelig for et selskap som ønsker å begrense sin skattebyrde, og bedrifter kan faktisk gå ut av deres måte å realisere tap i perioder hvor skatteregningen forventes å være høyere enn ønsket.

Faktisk kan en virksomhet velge å realisere tap på så mange eiendeler som mulig når den ellers ville måtte betale skatt på realisert fortjeneste eller kapitalgevinst.

Høydepunkter

– Et realisert tap er salg av en eiendel under prisen den ble anskaffet til.

– Realiserte tap er annerledes enn urealiserte tap som kun eksisterer på papiret.

– Denne typen bokførte tap er tilgjengelig som skattefradrag for både privatpersoner og bedrifter.