Realisierter Verlust

Was ist ein realisierter Verlust?

Ein realisierter Verlust ist der Verlust, der erfasst wird, wenn Vermögenswerte zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft werden. Ein realisierter Verlust tritt auf, wenn ein Vermögenswert, der zu einem als Anschaffungs- oder Buchwert bezeichneten Niveau erworben wurde, dann für einen Wert unter seinem Buchwert ausgegeben wird.

Realisierten Verlust verstehen

Wenn ein Anleger einen Anlagewert kauft , führt eine Wertsteigerung (oder -minderung) des Wertpapiers nicht zu einem Gewinn (oder Verlust). Der Anleger kann einen Gewinn- oder Verlustanspruch erst geltend machen, nachdem er das Wertpapier zu einem fairen Marktwert in einem marktüblichen Geschäft verkauft hat .

Beispiel aus der Praxis für realisierte Verluste für Anleger

Angenommen, ein Investor kauft am 20. März 50 Aktien von Exwhyzee (XYZ) zu 249,50 $ pro Aktie. Von diesem Kaufdatum bis zum 9. April ging der Wert der Aktie um etwa 13,7 % auf 215,41 $ zurück. Der Anleger hat jedoch nur dann einen realisierten Verlust, wenn er tatsächlich zum gedrückten Preis verkauft. Andernfalls ist der Wertverlust lediglich ein nicht realisierter Verlust,. der nur auf dem Papier existiert.

Realisierte Verluste können sich im Gegensatz zu nicht realisierten Verlusten auf die Höhe der geschuldeten Steuern auswirken. Ein realisierter Veräußerungsverlust kann steuerlich mit Veräußerungsgewinnen verrechnet werden. In unserem obigen Beispiel realisierte der Investor nach dem Verkauf seiner XYZ-Aktien einen Verlust von 50 x (249,50 $ – 215,41 $) = 1.704,50 $. Angenommen, er erzielte einen Gewinn mit Aybeecee (ABC), das er im selben Steuerjahr für 201,07 $ kaufte und für 336,06 $ verkaufte.

Wenn er 50 ABC-Aktien gekauft und verkauft hat, wird sein Kapitalgewinn aus der Transaktion als 50 x (336,06 $ – 201,07 $) = 6.749,50 $ ausgewiesen. Die Anwendung des realisierten Verlusts auf diesen Gewinn bedeutet, dass der Investor nur Steuern in Höhe von 6.749,50 USD – 1.704,50 USD = 5.045 USD schuldet und nicht den gesamten Kapitalgewinnbetrag.

Wenn die realisierten Verluste für ein bestimmtes Steuerjahr die realisierten Gewinne übersteigen, können außerdem bis zu 3.000 USD der verbleibenden Verluste vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerzahlers abgezogen werden. Wenn die Nettoverluste die angegebene Grenze von 3.000 USD überschreiten, kann der Rest auf zukünftige Jahre vorgetragen werden.

Diese Praxis wird als Tax-Loss Harvesting bezeichnet, und Discount-Broker haben in den letzten Jahren ihren Desktop- und mobilen Apps Funktionen hinzugefügt, um Anleger bei diesem Prozess zu unterstützen.

Wie realisierte Verluste für Unternehmen funktionieren

Ein realisierter Verlust tritt ein, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts niedriger ist als sein Buchwert. Obwohl der Vermögenswert in der Bilanz unter Umständen zu einem unter den Anschaffungskosten liegenden beizulegenden Zeitwert gehalten wurde, wird der Verlust erst realisiert, wenn der Vermögenswert aus den Büchern ausgebucht ist. Ein Vermögenswert wird aus den Büchern entfernt, wenn er vom Unternehmen verkauft, verschrottet oder gespendet wird.

Ein Vorteil eines realisierten Verlusts ist der mögliche Steuervorteil. In den meisten Fällen kann ein Teil des realisierten Verlustes mit einem Kapitalgewinn oder realisierten Gewinn verrechnet werden, um die Steuern zu senken. Dies kann für ein Unternehmen, das seine Steuerlast begrenzen möchte, sehr wünschenswert sein, und Unternehmen können sich in Zeiten, in denen ihre Steuerbelastung voraussichtlich höher als gewünscht ist, tatsächlich alle Mühe geben, Verluste zu realisieren.

Tatsächlich kann sich ein Unternehmen dafür entscheiden, Verluste aus so vielen Vermögenswerten wie möglich zu realisieren, wenn es andernfalls Steuern auf realisierte Gewinne oder Kapitalgewinne zahlen müsste.

Höhepunkte

• Ein realisierter Verlust ist der Verkauf eines Vermögenswerts unter dem Preis, zu dem er erworben wurde.

• Realisierte Verluste unterscheiden sich von nicht realisierten Verlusten, die nur auf dem Papier existieren.

• Diese Art von erfasstem Verlust steht sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen als steuerliche Abschreibung zur Verfügung.