Realiseret tab

Hvad er et realiseret tab?

Et realiseret tab er det tab, der indregnes, når aktiver sælges til en pris, der er lavere end den oprindelige købspris. Realiseret tab opstår, når et aktiv, der er købt på et niveau, der betegnes som kostpris eller bogført værdi, derefter udbetales til en værdi under dets bogførte værdi.

Forståelse af realiseret tab

Når en investor køber et kapitalaktiv,. oversættes en stigning (eller et fald) i værdien af værdipapiret ikke til en fortjeneste (eller et tab). Investoren kan først gøre krav på en fortjeneste eller tab, efter at han har solgt værdipapiret til fair markedsværdi i en armslængdetransaktion .

Eksempel fra den virkelige verden på realiseret tab for investorer

Antag for eksempel, at en investor køber 50 aktier i Exwhyzee (XYZ) til $249,50 pr. aktie den 20. marts. Fra denne købsdato til den 9. april faldt værdien af aktien med omkring 13,7% til $215,41. Investoren har dog kun et realiseret tab, hvis han rent faktisk sælger til den lave pris. Ellers er værdifaldet blot et urealiseret tab,. som kun eksisterer på papiret.

Realiserede tab kan i modsætning til urealiserede tab påvirke størrelsen af skyldig skat. Et realiseret kurstab kan anvendes til skattemæssig modregning af kursgevinster . Fra vores eksempel ovenfor realiserede investoren, efter at have solgt sine XYZ-aktier, et tab på 50 x ($249,50 – $215,41) = $1.704,50. Antag, at han realiserede en fortjeneste på Aybeecee (ABC), som han købte for 201,07 USD og solgte for 336,06 USD i samme skatteår.

Hvis han købte og solgte 50 ABC-aktier, vil hans kapitalgevinst på transaktionen blive indregnet som 50 x ($336,06 – $201,07) = $6.749,50. Anvendelse af det realiserede tab på denne gevinst betyder, at investoren kun skylder skat på $6.749,50 - $1.704,50 = $5.045, snarere end hele kapitalgevinstbeløbet.

Hertil kommer, at hvis de realiserede tab for et givet skatteår overstiger de realiserede gevinster, kan op til $3.000 af de resterende tab fratrækkes skatteyderens skattepligtige indkomst. Hvis nettotabet overstiger den givne grænse på 3.000 USD, kan resten også overføres til fremtidige år .

Denne praksis kaldes skattetabsindsamling, og rabatmæglere har tilføjet funktioner til deres desktop- og mobilapps i de seneste år for at hjælpe investorer med denne proces.

Hvordan realiserede tab virker for virksomheder

Et realiseret tab opstår, når salgsprisen på et aktiv er lavere end dets regnskabsmæssige værdi. Selvom aktivet kan have været holdt i balancen til et dagsværdiniveau under kostprisen, realiseres tabet først, når aktivet er ude af bøgerne. Et aktiv fjernes fra bøgerne, når det sælges, skrottes eller doneres af virksomheden.

En fordel ved et realiseret tab er den mulige skattefordel. I de fleste tilfælde kan en del af det realiserede tab anvendes mod en kursgevinst eller realiseret overskud for at reducere skatten. Dette kan være meget ønskværdigt for en virksomhed, der ønsker at begrænse sin skattebyrde, og virksomheder kan faktisk gå ud af deres måde at realisere tab i perioder, hvor deres skatteregning forventes at være højere end ønsket.

Faktisk kan en virksomhed vælge at realisere tab på så mange aktiver som muligt, når den ellers skulle betale skat af realiserede overskud eller kapitalgevinster.

##Højdepunkter

• Et realiseret tab er salg af et aktiv under den pris, det blev erhvervet til.

• Realiserede tab er anderledes end urealiserede tab, der kun eksisterer på papiret.

• Denne form for bogførte tab er tilgængelig som skattefradrag for både privatpersoner og virksomheder.