Todettu tappio
Mikä on toteutunut tappio?
Toteutunut tappio on tappio, joka kirjataan, kun omaisuus myydään alkuperäistä hankintahintaa alhaisempaan hintaan. Toteutunut tappio syntyy, kun omaisuuserä, joka on ostettu hankintamenoon tai kirjanpitoarvoon kutsutulla tasolla, maksetaan sen kirjanpitoarvoa pienempään arvoon.
Toteutuneen tappion ymmärtäminen
Kun sijoittaja ostaa pääoman,. arvopaperin arvon nousu (tai lasku) ei tuota voittoa (tai tappiota). Sijoittaja voi vaatia voittoa tai tappiota vasta sen jälkeen, kun hän on myynyt arvopaperin käypään arvoon markkinaehtoisessa kaupassa .
Tosimaailman esimerkki realisoituneesta tappiosta sijoittajille
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja ostaa 50 Exwhyzeen (XYZ) osaketta hintaan 249,50 dollaria osakkeelta maaliskuun 20. päivänä. Tästä ostopäivästä 9. huhtikuuta osakkeen arvo laski noin 13,7 % 215,41 dollariin. Sijoittajalla on kuitenkin toteutunut tappio vain, jos hän todella myy alennettuun hintaan. Muuten arvon lasku on yksinkertaisesti realisoitumaton tappio,. joka on olemassa vain paperilla.
Toteutuneet tappiot, toisin kuin realisoitumattomat tappiot, voivat vaikuttaa verovelan määrään. Realisoitunutta luovutustappiota voidaan käyttää verotuksellisen myyntivoiton kuittaamiseen. Yllä olevasta esimerkistämme sijoittaja realisoitui XYZ-osakkeidensa myynnin jälkeen tappion 50 x (249,50 dollaria – 215,41 dollaria) = 1 704,50 dollaria. Oletetaan, että hän sai voittoa Aybeeceestä (ABC), jonka hän osti 201,07 dollarilla ja myi 336,06 dollarilla saman verovuoden aikana.
Jos hän osti ja myi 50 ABC-osaketta, hänen kauppavoittonsa kirjataan 50 x (336,06–201,07 dollaria) = 6 749,50 dollaria. Toteutetun tappion soveltaminen tähän voittoon tarkoittaa, että sijoittaja on velkaa veroja vain 6 749,50 dollarista – 1 704,50 dollarista = 5 045 dollarista koko pääomavoiton määrän sijaan.
Lisäksi, jos tietyn verovuoden toteutuneet tappiot ylittävät toteutuneet voitot, enintään 3 000 dollaria jäljellä olevista tappioista voidaan vähentää verovelvollisen verotettavasta tulosta. Lisäksi, jos nettotappiot ylittävät annetun 3 000 dollarin rajan, loppuosa voidaan siirtää tuleville vuosille .
Tätä käytäntöä kutsutaan verotappioiden keräämiseksi, ja alennusvälittäjät ovat lisänneet ominaisuuksia työpöytä- ja mobiilisovelluksiinsa viime vuosina auttaakseen sijoittajia tässä prosessissa.
Kuinka toteutunut tappio toimii yrityksille
Toteutunut tappio syntyy, kun omaisuuserän myyntihinta on alhaisempi kuin sen kirjanpitoarvo. Vaikka omaisuuserä on saatettu pidetty taseessa käypään arvoon alle hankintamenon, tappio realisoituu vasta, kun omaisuuserä on poistunut kirjanpidosta. Omaisuus poistetaan kirjoista, kun se myydään, romutetaan tai kun yritys lahjoittaa sen.
Toteutetun tappion kääntöpuolena on mahdollinen veroetu. Useimmissa tapauksissa osa toteutuneesta tappiosta voidaan käyttää luovutusvoittoa tai realisoitunutta voittoa vastaan verojen alentamiseksi. Tämä voi olla varsin toivottavaa yritykselle, joka haluaa rajoittaa verorasituksiaan, ja yritykset voivat todella tehdä tappioita aikoina, jolloin heidän verolaskunsa odotetaan olevan toivottua suurempi.
Käytännössä yritys voi päättää realisoida tappiot mahdollisimman monesta omaisuudesta, kun sen muuten joutuisi maksamaan veroja realisoituneista voitoista tai myyntivoitoista.
Kohokohdat
Toteutunut tappio on omaisuuden myynti alle sen hinnan, jolla se on hankittu.
Toteutuneet tappiot eroavat realisoitumattomista tappioista, jotka ovat olemassa vain paperilla.
Tällainen kirjattu tappio on käytettävissä veronalennuksina sekä yksityishenkilöille että yrityksille.
