Zrealizowana strata
Co to jest zrealizowana strata?
Strata zrealizowana to strata ujmowana w przypadku sprzedaży aktywów po cenie niższej niż pierwotna cena nabycia. Zrealizowana strata ma miejsce, gdy składnik aktywów, który został zakupiony na poziomie określanym jako koszt lub wartość księgowa, jest następnie wypłacany za wartość poniżej jego wartości księgowej.
Zrozumienie zrealizowanej straty
Kiedy inwestor kupuje aktywa kapitałowe,. wzrost (lub spadek) wartości papieru wartościowego nie przekłada się na zysk (lub stratę). Inwestor może wystąpić z roszczeniem o zysk lub stratę dopiero po sprzedaży papierów wartościowych po godziwej wartości rynkowej w ramach transakcji na warunkach rynkowych .
Prawdziwy przykład zrealizowanych strat dla inwestorów
Załóżmy na przykład, że 20 marca inwestor kupi 50 akcji Exwhyzee (XYZ) po 249,50 USD za akcję. Od tej daty zakupu do 9 kwietnia wartość akcji spadła o około 13,7% do 215,41 USD. Jednak inwestor ma zrealizowaną stratę tylko wtedy, gdy faktycznie sprzedaje po obniżonej cenie. W przeciwnym razie spadek wartości jest po prostu niezrealizowaną stratą,. która istnieje tylko na papierze.
Straty zrealizowane, w przeciwieństwie do strat niezrealizowanych, mogą wpływać na wysokość należnych podatków. Zrealizowaną stratę kapitałową można wykorzystać do skompensowania zysków kapitałowych do celów podatkowych. W powyższym przykładzie inwestor po sprzedaży swoich akcji XYZ zrealizował stratę 50 x (249,50 USD – 215,41 USD) = 1704,50 USD. Załóżmy, że osiągnął zysk z Aybeecee (ABC), który kupił za 201,07 USD i sprzedał za 336,06 USD w tym samym roku podatkowym.
Jeśli kupił i sprzedał 50 akcji ABC, jego zysk kapitałowy z transakcji zostanie rozpoznany jako 50 x (336,06 USD – 201,07 USD) = 6 749,50 USD. Zastosowanie zrealizowanej straty do tego zysku oznacza, że inwestor będzie winien podatek tylko od 6749,50 USD – 1704,50 USD = 5045 USD, a nie od całej kwoty zysków kapitałowych.
Ponadto, jeśli zrealizowane straty za dany rok podatkowy przekraczają zrealizowane zyski, do 3000 USD pozostałych strat można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ponadto, jeśli straty netto przekroczą podany limit 3000 USD, pozostała część może zostać przeniesiona na przyszłe lata .
Ta praktyka nazywana jest zbieraniem strat podatkowych, a brokerzy zniżek dodali w ostatnich latach funkcje do swoich aplikacji na komputery stacjonarne i mobilne, aby pomóc inwestorom w tym procesie.
Jak działa strata zrealizowana dla firm
Zrealizowana strata ma miejsce, gdy cena sprzedaży składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej. Chociaż składnik aktywów mógł być utrzymywany w bilansie na poziomie wartości godziwej poniżej kosztu, strata jest realizowana dopiero po usunięciu składnika aktywów z ksiąg. Zasób jest usuwany z ksiąg, gdy zostaje sprzedany, złomowany lub przekazany przez firmę.
Jedną z zalet zrealizowanej straty jest możliwa korzyść podatkowa. W większości przypadków część zrealizowanej straty może być odniesiona na zysk kapitałowy lub zrealizowany zysk w celu obniżenia podatków. Może to być całkiem pożądane dla firmy, która chce ograniczyć swoje obciążenia podatkowe, a firmy mogą w rzeczywistości robić wszystko, aby zrealizować straty w okresach, w których oczekuje się, że ich rachunki podatkowe będą wyższe niż oczekiwano.
W efekcie firma może zdecydować się na realizację strat na jak największej liczbie aktywów, podczas gdy w przeciwnym razie musiałaby płacić podatki od zrealizowanych zysków lub zysków kapitałowych.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zrealizowana strata to sprzedaż składnika aktywów poniżej ceny, za którą został nabyty.
Straty zrealizowane różnią się od strat niezrealizowanych, które istnieją tylko na papierze.
Tego rodzaju zarejestrowana strata jest dostępna jako odpis podatkowy zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw.
